Raport

ESOTIQ & HENDERSON S.A.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego sprawozdania finansowego za okres

od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku

Poznań, 27 kwietnia 2022 roku

PRO AUDYT sp. z o.o. 2

ul. Zjazd 2/4, 60-653 Poznań KRS 0000535161, Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,

NIP: 9721249496 REGON : 302731224 VIII Wydział Gospodarczy KRS, kapitał zakładowy 6 000 zł

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej ESOTIQ & HENDERSON S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego ESOTIQ & HENDERSON S.A. („Spółka”)

z siedzibą w Gdańsku, przy ulicy Budowlanych 31c (80-298 Gdańsk ), które zawiera sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od dnia 1 stycznia 2021 roku

do dnia 31 grudnia 2021 roku oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości

oraz inne informacje objaśniające („sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem sprawozdanie finansowe:

 przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia

2021 r. oraz wyniku finansowego i przepływów pieniężnych Spółki za rok obrotowy zakończony

w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości

 jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz jej statutem,

 zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („ustawa

o rachunkowości” – Dz. U. z 2021 r., poz. 217 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 27

kwietnia 2022 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

(„KSB”) oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t. j. Dz. U. z z 2020 r. poz. 1415, z 2021 r. poz.

1598. 2106) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego

(„Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L 158). Nasza odpowiedzialność zgodnie z KSB została dalej opisana w

sekcji Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych

(w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych

dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie

przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki

PRO AUDYT sp. z o.o. 3

ul. Zjazd 2/4, 60-653 Poznań KRS 0000535161, Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,

NIP: 9721249496 REGON : 302731224 VIII Wydział Gospodarczy KRS, kapitał zakładowy 6 000 zł

zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu

UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej

znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania

sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych

spraw.

Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Zapasy

Na dzień bilansowy wartość zapasów w sprawozdaniu

finansowym Spółki wyniosła 58 707 tys. zł, co stanowiło

38,8% aktywów ogółem.

Zapasy zostały opisane w nocie 5.5.9 jednostkowego

sprawozdania finansowego.

Wycena zapasów na dzień bilansowy w zakresie ich

ostrożnej wyceny, jak również w zakresie ewentualnych

odpisów z tytułu utraty wartości wymaga uwzględniania

ich specyfiki i przyjęcia licznych założeń. W szczególności

konieczna jest estymacja cen możliwych do uzyskania,

ocena zalegania i wiekowania poszczególnych grup

asortymentowych oraz weryfikacja poziomów odpisów

aktualizujących uwzgledniających charakter zapasów.

Mając na uwadze nieodłączne ryzyko niepewności

związane z istotnymi szacunkami dokonywanymi przez

Zarząd oraz istotność wartości zapasów wykazanych w

sprawozdaniu z sytuacji finansowej uznaliśmy, że jest to

kluczowe zagadnienie dla naszego badania.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania lokali

Na dzień bilansowy wartość aktywów z tytułu prawa do

użytkowania lokali w sprawozdaniu finansowym wyniosła

33 533 tys. zł, co stanowiło 22,2% aktywów ogółem.

Nasze procedury badania obejmowały w

szczególności:

 zrozumienie zasad księgowań związanych ze

standardowymi transakcjami dotyczącymi zapasów,

 sprawdzenie ujęcia rozliczenia inwentaryzacji

w księgach rachunkowych,

 zrozumienie i ocenę procesu wyceny zapasów

dokonanej przez Zarząd, w tym testy na wybranych

próbach,

 zrozumienie procesu analizy przydatności zapasów

i tworzenia odpisów aktualizujących mających na

celu doprowadzenie wyceny zapasów do wartości

sprzedaży netto możliwej do uzyskania,

 ocenę kompletności i prawidłowości ujawnień na

temat odpisów aktualizujących wartość zapasów,

Na podstawie przeprowadzonych procedur, uznaliśmy

szacunki i osądy przyjęte przez Zarząd za racjonalne

i mające poparcie w uzyskanej dokumentacji, a zawarte

w sprawozdaniu finansowym ujawnienia jako

spełniające wymogi standardów.

Nasze procedury badania obejmowały, w

szczególności:

 analizę polityki rachunkowości w zakresie ujęcia

umów i relacji biznesowych wchodzących w zakres

MSSF 16 oraz związanych z nimi istotnych osądów

oraz szacunków, w szczególności w zakresie:

PRO AUDYT sp. z o.o. 4

ul. Zjazd 2/4, 60-653 Poznań KRS 0000535161, Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,

NIP: 9721249496 REGON : 302731224 VIII Wydział Gospodarczy KRS, kapitał zakładowy 6 000 zł

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania lokali zostały

opisane w nocie 5.5.1 jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej

16 „Leasing” (MSSF 16) wymaga analizy umów i relacji

biznesowych, a także dokonania szeregu istotnych osądów

i szacunków związanych z ustaleniem m.in. okresów

leasingu, w tym szacowania okresów trwania umów

zawartych na czas nieokreślony, minimalnych płatności

leasingowych, stóp procentowych.

W związku z powyższym, a także liczbą i różnorodnością

zawartych umów, skalą wpływu na sprawozdanie

finansowe, uznaliśmy tę kwestię za kluczową sprawę

badania.

Aktywa niematerialne

W sprawozdaniu finansowym Spółki na dzień 31 grudnia

2021 r. ujęto aktywa niematerialne w kwocie 19 976 tys. zł,

co stanowiło 13,2% aktywów ogółem.

Aktywa niematerialne zostały opisane w nocie 5.5.3. do

sprawozdania finansowego.

Zgodnie z MSSF, Zarząd przeprowadza testy na utratę

wartości dla aktywów niematerialnych, przypisanych do

ośrodka wypracowującego środki pieniężne co najmniej na

koniec każdego roku obrotowego, kalkulując wartość

odzyskiwaną metodą wartości użytkowej.

Przeprowadzenie testu na utratę wartości związane jest

z koniecznością przyjęcia szeregu istotnych założeń

i dokonania osądów, dotyczących między innymi przyjętej

strategii ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do

którego została przypisana wartość aktywów

niematerialnych, planów finansowych i prognoz

przepływów pieniężnych na kolejne lata oraz założeń

makroekono-micznych i rynkowych.

Przeprowadzony przez Zarząd test na utratę wartości nie

wykazał konieczność utworzenia odpisu aktualizującego na

dzień 31 grudnia 2021 roku.

 ustalenia zakresu umów podlegających ujęciu

zgodnie z MSSF 16;

 ustalenia płatności leasingowych,

 określenia okresów leasingu,

 ustalenia stóp dyskontowych,

 ocenę przyjętych założeń na potrzeby ujmowania

prawa do użytkowania lokali oraz zobowiązania

z tytułu leasingu lokali,

 ocenę dokonanych obliczeń w zakresie ujawnienia

prawa do użytkowania lokali,

 weryfikację prawidłowości ujęcia zobowiązania

z tytułu leasingu lokali oraz wyceny na dzień

kończący rok bilansowy,

 ocenę ujawnień w kontekście zgodności

z wymogami zawartymi w MSSF 16.

Na podstawie przeprowadzonych procedur, uznaliśmy,

że aktywa z tytułu praw do lokali zostały wykazane

w sprawozdaniu finansowym w sposób prawidłowy

a zawarte w sprawozdaniu ujawnienia uznaliśmy jako

spełniające wymogi standardów.

Nasze procedury badania obejmowały,

w szczególności:

 zrozumienie i ocenę procesu szacowania utraty

wartości dla aktywów niematerialnych oraz zasady

ustalania ośrodków wypracowujących środki

pieniężne;

 analizę wykonanego przez Zarząd testu na utratę

wartości, w tym:

 krytyczną ocenę przyjętych przez Zarząd

założeń i dokonanych szacunków służących

określeniu wartości odzyskiwalnej (okres

objęty projekcjami przyszłych przepływów

pieniężnych i założony w nim poziom

przychodów, marży operacyjnej oraz przyszłe

nakłady inwestycyjne, zastosowaną stopę

dyskontową),

 weryfikację poprawności matematycznej

i spójności metodologicznej modelu wyceny

opartego o zdyskontowane przepływy

pieniężne,

 ocenę przeprowadzonej przez Zarząd analizy

wrażliwości przyjętych założeń na wynik oceny

utraty wartości;

PRO AUDYT sp. z o.o. 5

ul. Zjazd 2/4, 60-653 Poznań KRS 0000535161, Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,

NIP: 9721249496 REGON : 302731224 VIII Wydział Gospodarczy KRS, kapitał zakładowy 6 000 zł

Mając na uwadze nieodłączne ryzyko niepewności

związane z istotnymi szacunkami dokonywanymi przez

Zarząd, uznaliśmy, że jest to kluczowe zagadnienie dla

naszego badania.

 ocenę poprawności i kompletności ujawnień

w zakresie testów na utratę wartości

w sprawozdaniu finansowym.

Na podstawie przeprowadzonych procedur, uznaliśmy

założenia przyjęte przez Zarząd za racjonalne i mające

poparcie w uzyskanej dokumentacji, a zawarte

w sprawozdaniu finansowym ujawnienia jako

spełniające wymogi standardów.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej

i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości

Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki, a także za kontrolę wewnętrzną, którą

Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem

sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo

nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera

istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania

zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że

badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia

mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać,

że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie

tego sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz

nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu

opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu

z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego

zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.

PRO AUDYT sp. z o.o. 6

ul. Zjazd 2/4, 60-653 Poznań KRS 0000535161, Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,

NIP: 9721249496 REGON : 302731224 VIII Wydział Gospodarczy KRS, kapitał zakładowy 6 000 zł

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub

skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

 identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z

oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy,

fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

 uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur

badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

 oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków

księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

 wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy

istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje

istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych

do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub

warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

 oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia,

oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia

w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu Spółki informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach

kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu Spółki oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach,

które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to

zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu Spółki ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy

je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba

że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ

można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji

dla interesu publicznego.

PRO AUDYT sp. z o.o. 7

ul. Zjazd 2/4, 60-653 Poznań KRS 0000535161, Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,

NIP: 9721249496 REGON : 302731224 VIII Wydział Gospodarczy KRS, kapitał zakładowy 6 000 zł

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2021 roku („Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego, które

są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z działalności.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą

uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie

wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem, zgodnie z wymogami

ustawy o biegłych rewidentach, jest również wydanie opinii, czy Sprawozdanie z działalności zostało

sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat

informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport

Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie

Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości oraz § 70 Rozporządzenia Ministra

Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych

przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji

wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie

o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.),

 jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie

stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

PRO AUDYT sp. z o.o. 8

ul. Zjazd 2/4, 60-653 Poznań KRS 0000535161, Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu,

NIP: 9721249496 REGON : 302731224 VIII Wydział Gospodarczy KRS, kapitał zakładowy 6 000 zł

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone

w § 70 ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o informacjach bieżących.

Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w § 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami

oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Spółka nie sporządziła oświadczenia na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1

Ustawy o rachunkowości z uwagi na brak spełnienia kryteriów określonych w Ustawie.

Nie wykonaliśmy w związku z tym żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia

26 czerwca 2020 roku. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy począwszy od roku obrotowego

zakończonego 31 grudnia 2020 roku.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Michał Czerniak, działający w imieniu

PRO AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, ul. Zjazd 2/4 wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem

3931 w imieniu którego kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

Michał Czerniak

Prezes Zarządu

Kluczowy biegły rewident

Numer ewidencyjny 10170

Poznań, 27 kwietnia 2022 roku