Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
1
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
2
ESOTIQ & HENDERSON
SPÓŁKA AKCYJNA
80-298 GDAŃSK
Ul. Budowlanych 31C
Sprawozdanie finansowe za okres
01.01.2022 - 31.12.2022
Zarząd
Krzysztof Jakubowski
Data sporządzenia 27.04.2023
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
3
Spis treści
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. PLN) ....................... 11
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN) .............................. 12
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (w tys. PLN) .............. 14
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN) .................... 15
5. Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne
informacje objaśniające ............................................................................................................ 17
5.1. Informacje ogólne ........................................................................................................ 17
5.2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ............................................ 18
5.3. Kontynuacja działalności ............................................................................................ 22
5.4. Stosowane metody i zasady rachunkowości .......................................................... 22
5.5. Inne informacje objaśniające ..................................................................................... 36
5.5.1 Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................ 36
5.5.2 Aktywa finansowe ........................................................................................................ 38
5.5.3 Aktywa niematerialne.................................................................................................. 38
5.5.4 Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i aktywów
niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania ...................................................... 39
5.5.5 Inwestycje w jednostkach zależnych........................................................................ 40
5.5.6 Pożyczki udzielone...................................................................................................... 40
5.5.7 Pozostałe aktywa finansowe ..................................................................................... 41
5.5.8 Należności i rozliczenia międzyokresowe ............................................................... 41
5.5.9 Zapasy .......................................................................................................................... 41
5.5.10 Należności z tytułu dostaw, robót i usług ............................................................. 42
5.5.11 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................... 43
5.5.12 Kapitał podstawowy................................................................................................. 43
5.5.13 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej ...................... 44
5.5.14 Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny .. 45
5.5.15 Rezerwy .................................................................................................................... 46
5.5.16 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek ................................... 46
5.5.17 Pozostałe zobowiązania finansowe ...................................................................... 47
5.5.18 Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe ........................ 48
5.5.19 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług ........................................................ 49
5.5.20 Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ............................. 49
5.5.21 Koszty rodzajowe..................................................................................................... 49
5.5.22 Pozostałe przychody i koszty................................................................................. 50
5.5.23 Przychody i koszty finansowe ................................................................................ 50
5.5.24 Podatek dochodowy ................................................................................................ 51
5.5.25 Zysk przypadający na jedną akcję ........................................................................ 52
5.5.26 Dywidendy ................................................................................................................ 53
5.5.27 Informacje dotyczące segmentów operacyjnych ................................................ 54
5.5.28 Transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................................... 54
5.5.29 Korekty błędów poprzednich okresów .................................................................. 54
5.5.30 Niepewność kontynuacji działalności ................................................................... 54
5.5.31 Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach ..................................................................................................................... 55
5.5.32 Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ............................ 55
5.5.33 Zobowiązania warunkowe ...................................................................................... 59
5.5.34 Aktywa warunkowe .................................................................................................. 59
5.5.35 Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej,
wypłaconym lub należnym za rok obrotowy.......................................................................... 60
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
4
5.5.36 Płatności w formie akcji .......................................................................................... 60
5.5.37 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ....................................................... 61
5.5.38 Zarządzanie kapitałem ............................................................................................ 61
5.5.39 Postępowania sądowe i arbitrażowe .................................................................... 61
5.5.40 Przeciętne zatrudnienie w grupach zawodowych .............................................. 61
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
5
OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ESOTIQ & HENDERSON S.A.
W SPRAWIE WYRAŻONEJ PRZEZ FIRMĘ AUDYTORSKĄ W SPRAWOZDANIU Z BADANIA OPINII Z
ZASTRZEŻENIEM
Dokonana przez Zarząd Esotiq & Henderson S.A. analiza obecnej sytuacji finansowej oraz strategii rozwoju
Esotiq Germany GmbH nie uzasadnia konieczności dokonania odpisu aktualizującego na udziały Jednostki
Zależnej nabyte w roku 2022. Kapitał własny spółki Esotiq Germany GmbH na dzień 31 grudnia 2022 roku był
ujemny. W ocenie Zarządu Esotiq & Henderson S.A., w efekcie zasadniczej zmiany strategii sprzedażowej
realizowanej poprzez rozwój internetowych kanałów sprzedaży oraz dzięki nawiązaniu współpracy z nowymi
kontrahentami, już w najbliższej przyszłości sytuacja Jednostki Zależnej ulegnie znaczącej poprawie, a
zaangażowane aktywa pozwolą na uzyskanie przez Esotiq & Henderson S.A. wymiernych korzyści
ekonomicznych. Szczególnie istotnym elementem długoterminowej strategii Jednostki Zależnej jest
rozbudowa e-commerce, gdyż dynamicznie rosnąca wartość zakupów on line wskazuje na trwałą zmianę
nawyków konsumenckich. W tym celu Esotiq Germany GmbH rozwija własny sklep internetowy oraz
zacieśnia współpracę z platformami About You i Zalando, co ponadto umożliwi ekspansję oferty handlowej na
rynki zagraniczne. Zgodnie z założeniami Esotiq Germany GmbH będzie stanowił centrum sprzedaży towarów
i obsługi klientów Esotiq w Europie, a pierwszymi poza Niemcami krajami, w których prowadzona będzie
sprzedaż w tej formule są Austria i Szwajcaria. Poza wyżej wymienionymi czynnikami, uzasadnieniu
korzystnych prognoz rozwoju Esotiq Germany GmbH służy również normalizacja w sferze sprzedaży
stacjonarnej, której przejawem jest stopniowe odbudowywanie frekwencji w salonach Esotiq, co znalazło
odzwierciedlenie w wielkości bieżących przychodów ze sprzedaży na poziomie podobnym do tych, jakie
Jednostka Zależna uzyskiwała przed pandemią COVID-19. Potencjał odzyskiwalności przez Esotiq &
Henderson S.A. aktywów zaangażowanych w finansowanie Esotiq Germany GmbH zależy w znacznym
stopniu od zdarzeń przyszłych, pozostających poza wpływem Jednostki Zależnej. Prognozowana poprawa
sytuacji Jednostki Zależnej wywiera wpływ na wartość wszystkich udziałów Jednostki Zależnej będących w
posiadaniu Esotiq & Henderson S.A., niezależnie od momentu ich nabycia/objęcia. Zarząd podjął decyzję o
niedokonaniu odpisu aktualizacyjnego w odniesieniu do udziałów w Jednostce Zależnej nabytych w 2022r.
przy jednoczesnym utrzymaniu odpisów aktualizacyjnych w odniesieniu do udziałów w Jednostce Zależnej
będących w posiadaniu Esotiq & Henderson S.A. przed 2022r., gdyż w opinii Zarządu odzwierciedla to w
sposób właściwy aktualną sytuację Jednostki Zależnej. Prowadzone w sposób ciągły analizy sytuacji
Jednostki Zależnej prowadzić będą do weryfikacji odpisu aktualizacyjnego w odniesieniu do udziałów w
Jednostce Zależnej będących w posiadaniu Esotiq & Henderson S.A. przed 2022r. Zarząd na bieżąco
monitoruje otoczenie Esotiq Germany GmbH i wprowadza niezbędne korekty strategii w celu dostosowania jej
do zmieniających się warunków – w tym m.in. związanych z COVID i agresją Rosji na Ukrainę, przy czym na
chwilę obecną Zarząd nie odnotował istotnego, negatywnego wpływu sytuacji geopolitycznej na działalność
Esotiq Germany GmbH.
Krzysztof Jakubowski
Prezes Zarządu
………………………………….
Gdańsk, 27.04.2023 roku
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
6
OPINIA RADY NADZORCZEJ ESOTIQ & HENDERSON S.A.
W SPRAWIE WYRAŻONEGO PRZEZ FIRMĘ AUDYTORSKĄ W RAPORCIE Z PRZEGLĄDU WNIOSKU Z
ZASTRZEŻENIEM
W związku z wyrażonym przez Firmę Audytorską w raporcie z przeglądu półrocznego sprawozdania
finansowego wnioskiem z zastrzeżeniem dotyczącym zalecenia dokonania odpisu aktualizującego na udziały
spółki Esotiq Germany GmbH nabyte w roku 2022, wynikającego z trudnej sytuacji finansowej Jednostki
Zależnej tj. występowania ujemnych kapitałów i narastającej straty, Rada Nadzorcza Spółki oświadcza, iż – w
jej ocenie – dzięki efektywnej realizacji strategii rozwoju sytuacja Jednostki Zależnej ulegnie w nieodległej
przyszłości istotnej poprawie, a zaangażowane w Jednostkę Zależną aktywa pozwolą na uzyskanie przez
Esotiq & Henderson S.A. wymiernych korzyści ekonomicznych. Rada Nadzorcza Esotiq & Henderson S.A. ma
przy tym pełną świadomość, że skuteczność działań zmierzających do poprawy sytuacji finansowej Esotiq
Germany GmbH uwarunkowana jest również okolicznościami niezależnymi od Spółki i Jednostki Zależnej, w
szczególności obarczona jest ryzykiem wynikającym z fluktuacji w otoczeniu polityczno-gospodarczym i
społecznym, jednak nie uzasadnia to konieczności dokonania odpisu aktualizującego na udziały Jednostki
Zależnej nabyte w roku 2022.
Bartosz Synowiec
Przewodniczący Rady Nadzorczej
………………………………………
Gdańsk, 27.04.2023 roku
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
7
OŚWIADCZENIE RADY NADZORCZEJ ESOTIQ & HENDERSON S.A.
W SPRAWIE
SPEŁNIENIA WYMOGÓW USTAWOWYCH PRZEZ KOMITET AUDYTU
Rada Nadzorcza Esotiq & Henderson S.A., w wykonaniu obowiązku przewidzianego w § 70 ust. 1 pkt 8 i § 71
ust. 1 pkt 8 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i
okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.
U. z 2018 r. nr 757), oświadcza niniejszym, że:
• są przestrzegane przepisy dotyczące powołania, składu i funkcjonowania Komitetu Audytu Esotiq
& Henderson S.A., w tym dotyczące spełnienia przez jego członków kryteriów niezależności oraz
wymagań odnośnie do posiadania wiedzy i umiejętności z zakresu branży, w której działa Esotiq &
Henderson S.A., oraz w zakresie rachunkowości lub badania sprawozdań finansowych,
Komitet Audytu Esotiq & Henderson S.A. wykonywał zadania komitetu audytu przewidziane
w obowiązujących przepisach, w szczególności przewidziane w art. 130 ust. 1 ustawy z dnia 11 maja 2017 r.
o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2022, poz. 1302 z późn.
zm.).
Bartosz Synowiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Małgorzata Głowacka - Pędras – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Sara Jawoszek – Członek Rady Nadzorczej
Adam Kłosek – Członek Rady Nadzorczej
Adam Skrzypek – Członek Rady Nadzorczej
Marek Warzecha – Członek Rady Nadzorczej
Ryszard Zawieruszyński – Członek Rady Nadzorczej
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
8
OCENA RADY NADZORCZEJ ESOTIQ & HENDERSON S.A.
Rada Nadzorcza Esotiq & Henderson S.A. w związku z § 70 ust. 1 pkt 14 oraz § 71 ust.1 pkt 12
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018r.
nr 757), na podstawie analizy:
• sprawozdania finansowego Esotiq & Henderson S.A. za rok 2022,
• skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson za rok 2022,
• sprawozdania z działalności Esotiq & Henderson S.A. i Grupy Kapitałowej w 2022 roku
oraz po zapoznaniu się z przedstawionymi przez Grupa Gumułka – Audyt Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością Sp. k. opinią i raportem biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego Esotiq
& Henderson S.A. za rok 2022 oraz opinią i raportem biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego
sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson za rok 2022, a także mając na uwadze
rekomendację Komitetu Audytu, pozytywnie opiniuje sprawozdania oraz stwierdza, że są one kompletne,
rzetelne, zgodne z księgami, dokumentami i stanem faktycznym oraz zawierają dane, które w sposób
wyczerpujący informują o sytuacji Esotiq & Henderson i Grupy Kapitałowej. Rada Nadzorcza rekomenduje
Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu podjęcie uchwał o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego Esotiq
& Henderson S.A. za rok 2022, skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Esotiq
& Henderson za rok 2022 oraz sprawozdania z działalności Esotiq & Henderson S.A. i Grupy Kapitałowej w
2022 roku.
Bartosz Synowiec – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Małgorzata Głowacka - Pędras – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Sara Jawoszek – Członek Rady Nadzorczej
Adam Kłosek – Członek Rady Nadzorczej
Adam Skrzypek – Członek Rady Nadzorczej
Marek Warzecha – Członek Rady Nadzorczej
Ryszard Zawieruszyński – Członek Rady Nadzorczej
……………………………………………………..
Bartosz Synowiec
Przewodniczący Rady Nadzorczej
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
9
INFORMACJA ZARZĄDU ESOTIQ & HENDERSON S.A. SPORZĄDZONA NA PODSTAWIE
OŚWIADCZENIA RADY NADZORCZEJ W SPRAWIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA
SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Zarząd Esotiq & Henderson S.A. oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych
został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz, że:
- firma audytorska oraz członkowie zespołu wykonującego badanie spełniali warunki do sporządzenia
bezstronnego i niezależnego sprawozdania z badania rocznego sprawozdania finansowego zgodnie
z obowiązującymi przepisami, standardami wykonywania zawodu i zasadami etyki zawodowej;
- są przestrzegane obowiązujące przepisy związane z rotacją firmy audytorskiej i kluczowego biegłego
rewidenta oraz obowiązkowymi okresami karencji,
- Spółka posiada politykę w zakresie wyboru firmy audytorskiej oraz politykę w zakresie świadczenia na
rzecz Esotiq & Henderson S.A. przez firmę audytorską, podmiot powiązany z firmą audytorską lub członka
jego sieci dodatkowych usług niebędących badaniem, w tym usług warunkowo zwolnionych z zakazu
świadczenia przez firmę audytorską;
Podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badania jednostkowego sprawozdania finansowego Esotiq
& Henderson S.A. i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson za
rok 2022 jest Grupa Gumułka – Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.
………….…………………………………………
Krzysztof Jakubowski – Prezes Zarządu
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
10
OŚWIADCZENIE W SPRAWIE RZETELNOŚCI SPORZĄDZENIA
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków
uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (Dz. U. z 2018 r. nr 757), Zarząd Esotiq & Henderson S.A. oświadcza, że wedle jego najlepszej
wiedzy roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2022 oraz dane porównywalne zostały
sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i odzwierciedlają w sposób prawdziwy,
rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Esotiq & Henderson S.A. oraz wynik finansowy za
prezentowane okresy, a sprawozdanie z działalności Esotiq & Henderson S.A. i Grupy Kapitałowej z
oświadczeniem o stosowaniu zasad Ładu Korporacyjnego za 2022 rok (z uwzględnieniem wymogów ujawnień
dla Sprawozdania z działalności Jednostki Dominującej za ww. okres) zawiera prawdziwy obraz rozwoju i
osiągnięć oraz sytuacji Esotiq & Henderson S.A. i Grupy Kapitałowej Esotiq & Henderson włączając w to opis
podstawowych zagrożeń i ryzyka.
………….…………………………………………
Krzysztof Jakubowski – Prezes Zarządu
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
11
1. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. PLN)
WARIANT KALKULACYJNY
Nota
01.01.2022
31.12.2022
01.10.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.10.2021
31.12.2021
narastająco
2022
IV kwartał
2022
narastająco
2021
IV kwartał
2021
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
20
238 630
59 389
204 305
50 706
Koszt własny sprzedaży
21
90 284
22 201
72 151
16 811
Zysk/strata brutto ze sprzedaży
148 346
37 188
132 154
33 895
Koszty sprzedaży
21
113 624
29 540
88 833
22 235
Koszty ogólnego zarządu
26 256
8 361
19 643
6 551
Pozostałe przychody operacyjne
22
5 872
2 812
4 241
1 242
Pozostałe koszty operacyjne
1 540
156
4 229
2 666
Zysk/strata z działalności operacyjnej
12 798
1 943
23 690
3 685
Przychody finansowe
23
2 041
(621)
180
53
Koszty finansowe
5 312
1 719
2 407
315
Zysk/strata brutto
9 527
(397)
21 463
3 423
Podatek dochodowy
24
1 738
236
4 085
2 064
Zysk/strata netto z działalności
kontynuowanej
7 789
(633)
17 378
1 359
Działalność zaniechana
Zysk/strata za rok obrotowy na działalności
zaniechanej
-
-
-
-
Zysk/strata netto za okres sprawozdawczy
7 789
(633)
17 378
1 359
Dochody całkowite razem
7 789
(633)
17 378
1 359
Zysk / strata na jedną akcję w zł:
Z działalności kontynuowanej
Podstawowy
25
5,36
1,06
8,74
0,96
Rozwodniony
3,49
(0,28)
7,78
0,61
Z działalności kontynuowanej
i zaniechanej
Podstawowy
25
5,36
1,06
8,74
0,96
Rozwodniony
3,49
(0,28)
7,78
0,61
………………………………….
Gdańsk, 27.04.2023 roku
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
12
2. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN)
AKTYWA
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa trwałe
74 106
72 852
Rzeczowe aktywa trwałe
1
12 024
11 695
Aktywa z tytułu prawa użytkowania lokali
1
28 275
33 533
Aktywa niematerialne
3
18 686
19 976
Pozostałe aktywa finansowe
2,5,7
7 364
86
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
24
4 307
4 112
Długoterminowe pozostałe należności i rozliczenia
międzyokresowe
8
3 450
3 450
Aktywa obrotowe
98 751
78 336
Zapasy
9
74 846
58 707
Należności z tytułu dostaw, robót i usług
10
9 591
6 521
Pozostałe należności krótkoterminowe i rozliczenia
międzyokresowe
8
5 619
5 045
Należności z tytułu podatku dochodowego
134
-
Pożyczki udzielone
6
2 903
1 501
Walutowe kontrakty terminowe
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
5 658
6 562
AKTYWA RAZEM
172 857
151 188
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Nota
31.12.2022
31.12.2021
Kapitał własny
65 904
59 768
Kapitał podstawowy
12
224
224
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
13
14 756
14 756
Akcje własne
(10 412)
(12 696)
Pozostałe kapitały zapasowe
14
53 547
40 106
Zyski zatrzymane - zysk/strata z lat ubiegłych
-
-
Zyski zatrzymane - zysk/strata z roku bieżącego
7 789
17 378
ZOBOWIĄZANIA
106 953
91 420
Zobowiązania długoterminowe
27 377
33 026
Rezerwy
-
-
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego
24
3 669
3 715
Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
16
-
429
Pożyczka z PFR
875
875
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
17
1 795
2 426
Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe
17
20 953
25 341
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
13
z tytułu leasingów lokali
Długoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia
międzyokresowe
18
85
240
Zobowiązania krótkoterminowe
79 576
58 394
Rezerwy
15
434
329
Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki
16
21 174
241
Krótkoterminowa część długoterminowych kredytów bankowych
i pożyczek
16
414
1 015
Pożyczka z PFR
875
875
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
17
4 100
4 379
Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe
z tytułu leasingów lokali
17
9 136
10 046
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
19
31 912
30 438
Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania i rozliczenia
międzyokresowe
18
11 126
8 018
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
-
3 038
Walutowe kontrakty terminowe
33
405
15
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
172 857
151 188
………………………………………
Gdańsk, 27.04.2023 roku
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
14
3. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (w tys. PLN)
01.01.2022 31.12.2022
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej
ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Kapitały
rezerwowe
i zapasowe
Zysk/
strata z lat
ubiegłych
i roku
bieżącego
Kapitał
własny
ogółem
Saldo na początek okresu
224
14 756
(12 696)
40 106
17 378
59 768
Dochody całkowite razem
-
-
-
-
7 789
7 789
Zysk/ strata za rok obrotowy
-
-
-
-
7 789
7 789
Pozostałe zmiany w kapitale
własnym
-
-
2 284
13 441
(17 378)
(1 653)
Dywidendy
-
-
-
-
(3 937)
(3 937)
Podział wyniku finansowego
-
-
-
13 441
(13 441)
-
Nabycie akcji własnych
-
-
(2 279)
-
-
(2 279)
Sprzedaż akcji własnych
-
-
4 563
-
-
4 563
Saldo na koniec okresu
224
14 756
(10 412)
53 547
7 789
65 904
01.01.2021 31.12.2021
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka
ze
sprzedaży
akcji
powyżej ich
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Kapitały
rezerwowe
i zapasowe
Zysk/
strata z lat
ubiegłych i
roku
bieżącego
Kapitał
własny
ogółem
Saldo na początek okresu
224
14 756
(2 501)
38 637
1 469
52 585
Dochody całkowite razem
-
-
-
-
17 378
17 378
Zysk/ strata za rok obrotowy
-
-
-
-
17 378
17 378
Pozostałe zmiany w
kapitale własnym
-
-
(10 195)
1 469
(1 469)
(10 195)
Podział wyniku finansowego
-
-
-
1 469
(1 469)
-
Nabycie akcji własnych
-
-
(10 195)
-
-
(10 195)
Saldo na koniec okresu
224
14 756
(12 696)
40 106
17 378
59 768
……………………………………
Gdańsk, 27.04.2023 roku
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
15
4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN)
METODA POŚREDNIA
01.01.2022
31.12.2022
01.10.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.10.2021
31.12.2021
narastająco
2022
IV kwartał
2022
narastająco
2021
IV kwartał
2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/ strata brutto
9 527
(397)
21 463
3 423
Korekty o pozycje:
(4 169)
9 621
1 829
8 750
Amortyzacja
15 040
3 838
14 234
3 555
Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych
392
708
47
216
Koszty i przychody z tytułu odsetek
2 183
740
1 225
314
Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej
(1 528)
777
182
(395)
Zmiana stanu rezerw
104
104
37
37
Zmiana stanu zapasów
(16 138)
(901)
(20 588)
(8 534)
Zmiana stanu należności i rozliczeń
międzyokresowych czynnych
(3 646)
(2 636)
(1 228)
2 831
Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń
międzyokresowych biernych
4 425
7 567
11 953
11 153
Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy
(5 150)
(576)
(2 020)
(427)
Inne korekty
149
-
(2 013)
-
Przepływy środków pieniężnych netto
z działalności operacyjnej
5 358
9 224
23 292
12 173
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i aktywów
niematerialnych
30
-
73
70
Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych
7 242
933
61
-
Spłaty udzielonych pożyczek
90
(881)
110
10
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
i aktywów niematerialnych
(3 768)
(233)
(2 809)
(637)
Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych
i stowarzyszonych
(7 278)
-
-
-
Udzielone pożyczki
(2 300)
(300)
(913)
(458)
Przepływy środków pieniężnych netto
z działalności inwestycyjnej
(5 984)
(481)
(3 478)
(1 015)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z kredytów i pożyczek
20 933
(2 389)
242
(347)
Spłata kredytów i pożyczek
(1 030)
(258)
(1 030)
(258)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
finansowego
(11 398)
(2 782)
(10 472)
(2 772)
Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki
(3 936)
-
-
-
Nabycie akcji własnych
(2 279)
(103)
(10 195)
(3 346)
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
16
Zapłacone odsetki
(2 445)
(818)
(1 411)
(373)
Inne
(123)
(574)
932
582
Przepływy środków pieniężnych netto
z działalności finansowej
(278)
(6 924)
(21 934)
(6 514)
Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków
pieniężnych i ekwiwalentów środków
pieniężnych
(904)
1 819
(2 120)
4 644
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków
pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym
na początek okresu
6 562
-
8 682
-
Środki pieniężne, ekwiwalenty środków
pieniężnych oraz kredyty w rachunku bieżącym
na koniec okresu
5 658
1 819
6 562
4 644
………………………………………..
Gdańsk, 27.04.2023 roku
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
17
5. Informacje dodatkowe o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz
inne informacje objaśniające
5.1. Informacje ogólne
Spółka Esotiq & Henderson S.A. powstała 06.09.2010 roku i została zarejestrowana w dniu 17.11.2010 roku
przez Sąd Rejonowy dla Gdańska Północ pod numerem 0000370553. Czas trwania Spółki zgodnie z umową
jest nieograniczony.
Siedziba Spółki Esotiq & Henderson Spółka Akcyjna mieści się w Gdańsku ul. Budowlanych 31C.
Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym w Gdańsku VII Wydział
Gospodarczy pod numerem KRS 0000370553, jednostka posiada numer statystyczny REGON 221133543.
Przedmiotem działalności Spółki jest:
• sprzedaż wyrobów tekstylnych w wyspecjalizowanych sklepach
• pozostała wyspecjalizowana sprzedaż hurtowa
Klasyfikacja działalności według EKD przedstawia się następująco:
Działalność podstawowa:
• sprzedaż detaliczna wyrobów tekstylnych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach ujęte wg PKD
w dziale 47.51.Z
Działalność drugorzędna:
• pozostała wyspecjalizowana sprzedaż hurtowa ujęte wg PKD w dziale 46.90.Z.
Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy. W bieżącym roku obrotowym nie miało miejsce połączenie
jednostek. Esotiq & Henderson S.A. jest Jednostką Dominującą w Grupie Kapitałowej, która sporządza
skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Spółka prezentuje sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 oraz dane porównywalne za
okres 01.01.2021 - 31.12.2021.
Na dzień sporządzenia sprawozdania skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki jest następujący:
Zarząd:
Krzysztof Jakubowski – Prezes Zarządu
Na dzień publikacji sprawozdania finansowego skład Rady Nadzorczej jest następujący:
Rada Nadzorcza:
Bartosz Synowiec Przewodniczący Rady Nadzorczej
Małgorzata Głowacka - Pędras Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Sara Jawoszek Członek Rady Nadzorczej
Adam Kłosek Członek Rady Nadzorczej
Adam Skrzypek Członek Rady Nadzorczej
Marek Warzecha Członek Rady Nadzorczej
Ryszard Zawieruszyński Członek Rady Nadzorczej
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
18
5.2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego
sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające
zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE.
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości („RMSR”).
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27.04.2023 roku.
Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Dane w sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych
sytuacjach dane zostały podane z większą dokładnością. Złoty polski jest walutą funkcjonalną Spółki.
Podstawa wyceny
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem:
• pochodnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej,
• instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy – wyceniane
w wartości godziwej,
• aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży – wyceniane w wartości godziwej,
• zobowiązań z tytułu transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w środkach pieniężnych – wyceniane
w wartości godziwej.
Dokonane osądy i oszacowania
Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu osądów,
szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane
wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od
wartości szacowanych.
Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte
prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku.
Informacje na temat istotnych osądów dotyczących zastosowania zasad rachunkowości, które mają
najbardziej istotny wpływ na wartości ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ta:
• rzeczowe aktywa trwałe i aktywa niematerialne
Spółka określa szacunkowe okresy ekonomicznej użyteczności oraz stawki amortyzacyjne rzeczowych
aktywów trwałych i aktywów niematerialnych. Szacunki oparte są na prognozowanych okresach użytkowania
poszczególnych grup aktywów.
• aktywa z tytułu prawa do użytkowania lokali
Zgodnie z MSSF 16 zakwalifikowano do umów leasingu umowy najmu powierzchni handlowych, w których
Spółka prowadzi sprzedaż detaliczną i magazynową.
Zgodnie z nowym standardem, Spółka jako leasingobiorca, ujmuje umowy zgodnie z modelem, w ramach
którego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozpoznaje się aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
19
leasingowanych aktywów w korespondencji ze zobowiązaniami leasingowymi ustalonymi w wysokości
zdyskontowanych przyszłych płatności ponoszonych w okresie trwania leasingu.
Spółka wdrożyła MSSF 16 z zastosowaniem „zmodyfikowanej metody retrospektywnej”, bez korekty danych
porównawczych. Wdrożenie standardu nie miało wpływu na kapitały własne na dzień 1 stycznia 2019,
ponieważ Spółka zdecydowała się wycenić aktywa z tytułu prawa do użytkowania w wartości równej
zobowiązaniom z tytułu leasingu.
• odpisy aktualizujące wartość zapasów
Spółka na bieżąco monitoruje w oparciu o dane historyczne rotację zapasów i ceny sprzedaży możliwe do
uzyskania.
• badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i aktywów niematerialnych
o nieokreślonym okresie używania
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje szacunku czy nastąpiły przesłanki utraty wartości
poszczególnych aktywów i dokonuje testów na utratę wartości.
• należności z tytułu podatku odroczonego
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów i
zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych.
• rezerwy
Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo
oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane
poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed
opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z
danym zobowiązaniem.
Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas
sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek
wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki.
Leasing – Spółka jako leasingobiorca
Spółka dokonuje osądów dotyczących leasingu w przypadkach gdy Spółka jest leasingobiorcą, w obszarach
takich jak stwierdzenie czy umowa zawiera leasing, umowy na czas nieokreślony, wykorzystanie opcji
przedłużenia lub skrócenia okresu leasingu.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
20
Standardy zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Esotiq & Henderson
S.A. za 2022 rok.
Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są
spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31
grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji
obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później.
Ocena niepewności co do rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania
(stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi
podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub
zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że
organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych,
wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty
podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek
podatkowych, określając najbardziej prawdopodobny scenariusz, będący pojedynczą kwotą spośród
możliwych wyników.
Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie
Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które zostały opublikowane po
dniu 31 grudnia 2021 roku i które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji
nie zostały przyjęte do stosowania przez kraje UE:
• NOWY MSSF 17 „INSURANCE CONTRACTS” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę,
prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych.
• Zmiana MSR 1 „PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH”. Zmiany obowiązują dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSR 16 „RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE”. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.
• Zmiana MSSF 3 „POŁĄCZENIA PRZEDSIĘWZIĘĆ”
• Zmiana MSR 1 „PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH”. Zmiana obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSR 8 „ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI, ZMIANY WARTOŚCI
SZACUNKOWYCH I KORYGOWANIE BŁĘDÓW”. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana MSSF 16 „LEASING”
• Zmiana do MSR 12 „PODATEK DOCHODOWY”. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
• Zmiana do MSSF 17 „UMOWY UBEZPIECZENIA”
• Zmiana do MSR 8 „ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI, ZMIANY WARTOŚCI
SZACUNKOWYCH I KORYGOWANIE BŁEDÓW”
W przypadku wprowadzenia pozostałych wyżej wymienionych standardów, Spółka nie przewiduje, aby zmiany
z tym związane miały istotny wpływ na jej sprawozdanie.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
21
Wybrane dane finansowe
WYBRANE DANE FINANSOWE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
tys. złotych
tys. złotych
tys. EURO
tys. EURO
I. Przychody netto ze sprzedaży towarów
i usług
238 630
204 305
50 899
44 632
II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej
12 798
23 690
2 730
5 175
III. Zysk (strata) brutto
9 527
21 463
2 032
4 689
IV. Zysk (strata) netto
7 789
17 378
1 661
3 796
V. Przepływy pieniężne netto
z działalności operacyjnej
5 358
23 292
1 143
5 088
VI. Przepływy pieniężne netto
z działalności inwestycyjnej
(5 984)
(3 478)
(1 276)
(760)
VII. Przepływy pieniężne netto
z działalności finansowej
(278)
(21 934)
(59)
(4 792)
VIII. Przepływy pieniężne netto, razem
(904)
(2 120)
(193)
(463)
IX. Aktywa razem
172 857
151 188
36 857
32 871
X. Zobowiązania
106 953
91 420
22 805
19 877
XI. Zobowiązania długoterminowe
27 377
33 026
5 837
7 181
XII. Zobowiązania krótkoterminowe
79 576
58 394
16 968
12 696
XIII. Kapitał własny
65 904
59 768
14 052
12 995
XIV. Kapitał zakładowy
224
224
48
49
XV. Liczba akcji
2 233 500
2 233 500
2 233 500
2 233 500
XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
(w zł / EURO)
5,36
8,74
1,14
1,91
XVII. Rozwodniona liczba akcji
2 233 500
2 233 500
2 233 500
2 233 500
XVIII. Rozwodniony zysk (strata)
na jedną akcję (w zł / EURO)
3,49
7,78
0,74
1,70
XIX. Wartość księgowa na jedną akcję
(w zł / EURO)
29,51
26,76
6,29
5,82
XX. Rozwodniona wartość księgowa na
jedną akcję (w zł / EURO)
29,51
26,76
6,29
5,82
XXI. Zadeklarowana lub wypłacona
dywidenda na jedną akcję (w zł / EURO)
2,00
-
0,43
-
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
22
Kursy wymiany złotego
31.12.2022
31.12.2021
Średni kurs EUR na koniec okresu
4,6899
4,5994
Średni kurs EUR w okresie
4,6883
4,5775
Kursy przyjęte do wyceny
31.12.2022
31.12.2021
USD
4,4018
4,0600
EUR
4,6899
4,5994
GBP
5,2957
5,4846
CZK
0,1942
0,1850
Zasady przeliczenia:
Dane przedstawione w zestawieniach „Wybrane dane finansowe” ze sprawozdania z zysków lub strat oraz innych
całkowitych dochodów, sprawozdania z sytuacji finansowej oraz przepływów pieniężnych zostały przeliczone ze
złotych na EUR według następujących zasad:
- poszczególne pozycje aktywów i kapitału własnego i zobowiązań sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień
31 grudnia 2022 roku zostały przeliczone według kursu średniego obowiązującego na dzień 31 grudnia 2022 roku
ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski dla EUR, czyli 1 EUR 4,6899 zł, według kursu 4,5994 zł za 1 EUR
obowiązującego na dzień 31 grudnia 2021 roku
- poszczególne pozycje sprawozdania zysków lub strat oraz innych całkowitych dochodów oraz przepływów
pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku zostały przeliczone według kursu
stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EUR
obowiązujących na ostatni dzień dwunastu miesięcy 2022 roku i wynoszącego 4,6883 zł za 1 EUR oraz według
kursu 4,5775 zł za 1 EUR dla analogicznego okresu 2021 roku.
5.3. Kontynuacja działalności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się
przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności
wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę.
5.4. Stosowane metody i zasady rachunkowości
Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne
Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie powstania. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe (w
tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania transakcji,
który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego instrumentu
finansowego.
Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających z
umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa do
otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej
zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności.
Kompensowanie instrumentów finansowych
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
23
Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w
kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i
zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie
składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa
finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe rozliczyć.
Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny:
• wyceniane według zamortyzowanego kosztu,
• wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla
składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w
instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami.
Wycena na moment początkowego ujęcia
Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka
wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które
można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych.
Wycena po początkowym ujęciu
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii:
• Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe
warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:
• należności handlowe,
• pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako
utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,
• środki pieniężne i ekwiwalenty.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
24
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi
według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego,
czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, które
nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości godziwej
powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena pożyczek i
należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody
efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu oczekiwanych
strat kredytowych. Do pożyczek i należności zalicza się środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności z
tytułu dostaw i usług.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o
początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.
Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione
są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników
aktywów finansowych; oraz
b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej
pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku
finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych
zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite
dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata
uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału
własnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się
w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”.
Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka
klasyfikuje
Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
W momencie początkowego ujęcia Jednostka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania
w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy,
który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w
ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie
dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych
dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w
sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy,
chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
25
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w
wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik
finansowy.
Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym.
Do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka
klasyfikuje transakcje Forward.
Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z
instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy
użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych,
skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe
w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z
danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis
na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom
kredytowym w całym okresie życia.
Zabezpieczenie wartości godziwej
Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika
aktywów lub zobowiązania lub nie ujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo
wyodrębnionej części takiego składnika aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego
zobowiązania, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka i które mogłoby wpływać na zysk lub
stratę. W przypadku zabezpieczenia wartości godziwej, wartość bilansowa zabezpieczanej pozycji jest
korygowana o zyski i lub straty z tytułu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego ryzyka,
instrument zabezpieczający jest wyceniany do wartości godziwej, a zyski i straty z tytułu instrumentu
zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej ujmowane są w zysku lub stracie.
Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana,
późniejsze łączne zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające
z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty
ujmuje się w zysku lub stracie. Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego również ujmuje się
w zysku lub stracie.
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający
wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria
rachunkowości zabezpieczeń lub gdy Spółka unieważnia powiązanie zabezpieczające. Każdą korektę
wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu finansowego, do którego stosuje się metodę
zamortyzowanego kosztu, poddaje się amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w zysku lub stracie.
Amortyzacja może rozpocząć się od momentu dokonania korekty, jednakże nie później niż w momencie
zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej o zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego
ryzyka.
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów
pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem
aktywów lub zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
26
na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi
efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w
zysku lub stracie.
Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub
zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach
i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w
okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.
Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub
zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych
lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego
będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych
całkowitych dochodach są wyłączane z kapitału własnego i włącza się je do kosztu nabycia lub do innej
wartości bilansowej składnika aktywów lub zobowiązania.
Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają
warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w
wyniku finansowym netto za bieżący okres.
Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł
lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja lub gdy zabezpieczenie
przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W
takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych
całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do
momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Spółka przestała spodziewać się, że prognozowana
transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do
zysku lub straty netto za bieżący okres.
Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi
Wyemitowane instrumenty dłużne oraz zobowiązania podporządkowane są ujmowane przez Spółkę na dzień
ich powstania.
Wszystkie zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, który jest dniem, w którym Spółka staje się stroną
umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego.
Do innych zobowiązań finansowych zalicza się kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne, kredyty
w rachunku bieżącym, zobowiązania handlowe.
Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi do kategorii innych
zobowiązań finansowych. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są w wartości godziwej
powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu
zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy
procentowej.
Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone lub
ulegnie przedawnieniu.
Kredyty w rachunku bieżącym, które muszą zostać spłacone na żądanie banku i stanowią element
zarządzania gotówką Spółki i są zaliczane do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów dla celów
sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych.
Instrumenty kapitałowe i instrumenty dłużne
Ustalenie wartości godziwej
Wartość godziwa instrumentów kapitałowych i instrumentów dłużnych jest ustalana w oparciu o notowania ich
cen kupna na dzień sprawozdawczy lub, jeśli nie są notowane, przy użyciu odpowiednich technik wyceny.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
27
Użyte techniki wyceny obejmują mnożniki rynkowe oraz analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych
przy użyciu oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych oraz rynkowej stopy dyskontowej. Wartość
godziwa inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności ustalana jest jedynie w celu ujawnienia.
Instrumenty pochodne
Ustalenie wartości godziwej
Wartość godziwa kontraktów terminowych na zakup lub sprzedaż walut jest ustalana na podstawie notowań
rynkowych, jeśli są dostępne. Jeżeli notowania nie są dostępne, to wartość godziwa jest szacowana poprzez
dyskontowanie różnicy pomiędzy kursem terminowym wynikającym z kontraktu, a kursem terminowym na
dzień wyceny, przez pozostały okres kontraktu, przy zastosowaniu stopy procentowej wolnej od ryzyka
(w oparciu o bony skarbowe).
Przy ustalaniu wartości godziwej kontraktów terminowych Forward Spółka korzysta z wyceny sporządzonej
przez bank, z którym zawarto transakcje.
Wycena transakcji w walutach obcych
Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej
Spółki z zastosowaniem kursu walut z dnia zawarcia transakcji. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań
wyrażone w walucie obcej są przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu NBP
(lub innego banku w przypadku innej waluty funkcjonalnej) dla danej waluty ogłoszonego na ten dzień.
Różnice kursowe wynikające z wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych na koniec okresu
sprawozdawczego stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu w walucie
funkcjonalnej na początku roku sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone odsetki i dokonane płatności
w trakcie roku sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu w walucie obcej
przeliczonego według średniego kursu NBP na koniec roku sprawozdawczego.
Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są
przeliczane według średniego kursu NBP (lub innego banku w przypadku innej waluty funkcjonalnej)
obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu
historycznego w walucie obcej Spółka przelicza używając kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji. Różnice
kursowe z przeliczenia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem różnic powstających na
przeliczeniu instrumentów kapitałowych zakwalifikowanych jako dostępne do sprzedaży, zobowiązań
finansowych wyznaczonych jako zabezpieczenie udziału w aktywach netto w jednostce działającej za granicą,
które są efektywne, oraz kwalifikowanych zabezpieczeń przepływów pieniężnych, które Spółka ujmuje jako
inne całkowite dochody.
Pozycje bilansowe zostały przeliczone według średniego kursu NBP, obowiązującego na ostatni dzień
każdego okresu objętego sprawozdaniem.
Kapitał własny
Akcje zwykłe
Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych,
skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału.
Akcje uprzywilejowane
Akcje uprzywilejowane są ujmowane w kapitale własnym, jeśli nie podlegają umorzeniu lub podlegają
umorzeniu wyłącznie na wniosek Jednostki, a wypłata dywidendy z tych akcji jest nieobowiązkowa. Wypłaty
dywidend są ujmowane w kapitale własnym w momencie zatwierdzenia wypłaty dywidendy przez właścicieli
Spółki.
Akcje uprzywilejowane są ujmowane jako zobowiązania finansowe, jeśli podlegają umorzeniu na określoną
datę lub na wniosek posiadacza akcji lub jeśli wypłata dywidend jest obligatoryjna. Wypłacone dywidendy są
ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji koszty odsetek.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
28
Aktywa niematerialne
Pozostałe aktywa niematerialne
Pozostałe aktywa nabyte przez Grupę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w
oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty
wartości.
Najbardziej istotnymi pozycjami aktywów niematerialnych są znaki towarowe. Najistotniejszym składnikiem
jest znak towarowy Esotiq i znak towarowy Henderson – wartość aktywów wynosi 9 mln zł. Okres używania
Znaków Esotiq i Henderson jest nieokreślony. Pozostałe aktywa niematerialne to oprogramowanie
komputerowe, patenty i know-how.
Zarząd grupy uznał, że wartości niematerialne w postaci znaków towarowych mają nieokreślony okres
użytkowania na podstawie faktu, że czas działalności spółki nie jest określony w ich statutach oraz że znaki
towarowe nie ulegają zużyciu fizycznemu a ich wartość ekonomiczna uzależniona jest od pozycji towarów na
rynku i zdolności do generowania przychodów.
Nakłady poniesione w terminie późniejszym
Późniejsze wydatki na składniki istniejących aktywów niematerialnych są ujmowane w zysku lub stracie
bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów. Ceny nabycia nie
pomniejszano o jej wartość rezydualną, ze względu na jej małą istotność.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej
w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości
niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy
użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:
• majątkowe, licencje i koncesje 2 - 25 lat
• oprogramowanie komputerowe 2 - 5 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości
niematerialnych jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i w uzasadnionych przypadkach korygowana
Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje koszty
bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie
obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z
doprowadzeniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania.
Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów
poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia
takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został
jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane,
wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty
renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował.
Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim
urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia. W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych
aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części
te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
29
Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze
zbycia z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego
okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów
podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w kapitale z kapitału aktualizacji wyceny
przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.
Nakłady ponoszone w terminie późniejszym
Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych
aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści
ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Wartość bilansowa
usuniętych części składnika rzeczowych aktywów trwałych jest wyłączana z ksiąg. Nakłady ponoszone w
związku z bieżącym utrzymaniem składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane w zysku lub stracie
bieżącego okresu w momencie poniesienia.
Amortyzacja
Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów. Ceny
nabycia nie pomniejszano o wartość rezydualną, ze względu na jej małą istotność.
Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej
w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych
aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o
podobnych charakterze amortyzuje się przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub
okres użytkowania, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed
upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.
W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe
okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
• Budynki i budowle 5 - 40 lat
• Urządzenia techniczne i maszyny 3 - 10 lat
• Środki transportu 5 lat
• Meble i wyposażenie 5 lat
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych
aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i w uzasadnionych
przypadkach, korygowana
Składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu
Umowy leasingowe w ramach, których Grupa ponosi praktycznie całość ryzyka oraz czerpie praktycznie
wszystkie korzyści wynikające z posiadania składników rzeczowych aktywów trwałych klasyfikowane są jako
umowy leasingu finansowego.
Aktywa nabyte w drodze leasingu finansowego są wykazywane początkowo w wartości godziwej lub wartości
bieżącej minimalnych opłat leasingowych, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, a następnie
pomniejszane o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Opłaty leasingowe są rozdzielane
pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający
uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w
zysku lub stracie, chyba że spełnione są wymogi kapitalizacji.
Zasady amortyzacji środków trwałych użytkowanych na mocy leasingu finansowego są spójne z zasadami
stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów jednostki podlegających amortyzacji. Umowy leasingowe,
zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z
posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego.
Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty leasingowe ujmowane są jako koszty
operacyjne w zysku lub stracie metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
30
Zapasy
Składniki zapasów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia nie wyższych od możliwej do
uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość stanu zapasów ustala się z zastosowaniem metody pierwsze
weszło, pierwsze wyszło. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu powiększoną o koszty bezpośrednio związane
z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do
obrotu. Wycena rozchodu towarów odbywa się według zasady FIFO.
Świadczenia pracownicze
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako koszt w momencie, gdy na Grupie ciąży
zobowiązanie, którego nie może realnie uniknąć, wynikające ze szczegółowego
i sformalizowanego planu rozwiązania stosunku pracy przed osiągnięciem przez pracowników wieku
emerytalnego lub zapewnienia świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez
Grupę propozycji dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku
pracy w przypadku dobrowolnych odejść są ujmowane w kosztach, jeśli Grupa złożyła pracownikom ofertę
zachęcającą do dobrowolnych odejść, jest prawdopodobne, że oferta zostanie zaakceptowana i liczba
dobrowolnych odejść może być rzetelnie oszacowana Jeżeli świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
są należne później niż 12 miesięcy po zakończeniu okresu sprawozdawczego, są one dyskontowane do
wartości bieżącej. Zgodnie z Kodeksem Pracy pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego przysługują
jednomiesięczne odprawy. Ze względu na małą istotność odstąpiono od tworzenia rezerw na odprawy
emerytalne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia
dyskonta i są odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia. Grupa ujmuje zobowiązanie
w ciężar kosztów w wysokości przewidzianych płatności dla pracowników z tytułu krótkoterminowych premii
pieniężnych lub planów podziału zysku, jeśli na Grupie ciąży prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek
takich wypłat z tytułu świadczonej pracy przez pracowników w przeszłości, a zobowiązanie to może zostać
wiarygodnie oszacowane.
Rezerwy
Rezerwy ujmuje się, gdy na Spółce ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo
oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane
poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed
opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane
z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy.
Przychody z umów z klientami
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów
leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań
umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania
finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta,
w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług.
Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
• zidentyfikowano umowę z klientem,
• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określono cenę transakcji,
• dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
31
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami
handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać
przekazane;
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko,
rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za
dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i
zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które
będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest
zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz
klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub
usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam
charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi
zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
• zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne
w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią
zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem
Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z
wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży).
Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te
rodzaje kwot.
Wynagrodzenie zmienne
Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę
wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na
rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod
w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego
jest uprawniona:
• wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia
i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym
szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów.
• wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej
prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej
prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
32
kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo
uzyskuje premię za wyniki, albo nie).
Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim
zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty
wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości
wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego
dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie
z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania
świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów
dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia
w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane,
Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować.
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika
W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa
czy charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na
dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu
innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem).
Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich
przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do
produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka występująca w umowie jako
zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć
wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej
sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem –
będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi.
Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu
dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W taki przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie
jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za
zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot.
Gwarancje
Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest
zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją.
Aktywa z tytułu umowy
W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi,
które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład
od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z
tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9.
Należności
W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała
klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ
określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9 (nota 10.11). W momencie początkowego
ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a
odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości).
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
33
Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od
klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług.
Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia
Spółka ujmuje zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia, jeżeli po jego otrzymaniu oczekuje, że zwróci jego
część lub całość klientowi. Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia się w kwocie otrzymanego
wynagrodzenia (lub należności), do którego – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – nie jest ona uprawniona (tj.
w wysokości kwot nieujętych w cenie transakcyjnej). Zobowiązanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz
odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikająca z niej zmiana zobowiązania z tytułu umowy) jest
aktualizowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w związku ze zmianami okoliczności.
Przychody ze sprzedaży towarów w toku zwykłej działalności wyceniane są w wartości godziwej otrzymanej
lub należnej zapłaty, pomniejszonej o wartość zwrotów, opustów i rabatów. Przychody są ujmowane wtedy,
gdy istnieje przekonujący dowód, zazwyczaj w postaci wykonanej umowy sprzedaży, świadczący o
przeniesieniu zasadniczo całego ryzyka i korzyści na klienta, istnieje wysokie prawdopodobieństwo
otrzymania zapłaty, poniesione koszty oraz prawdopodobieństwo zwrotu można wiarygodnie oszacować, nie
występuje trwałe zaangażowanie w zarządzanie towarami, a kwotę przychodu można wiarygodnie wycenić.
Jeżeli istnieje prawdopodobieństwo przyznania rabatów, których kwotę można wiarygodnie wycenić, wówczas
rabat ujmowany jest jako pomniejszenie przychodów ze sprzedaży z chwilą ich ujęcia
Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Spółkę środkami
(w tym od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży), należne dywidendy, zyski ze zbycia aktywów
finansowych dostępnych do sprzedaży, zyski ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych
wycenianych przez wynik finansowy, zyski z wyceny do wartości godziwej nabytych wcześniej udziałów
w jednostce przejmowanej. Przychody odsetkowe ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu zgodnie
z zasadą memoriału, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Dywidendę ujmuje się w zysku
lub stracie bieżącego okresu na dzień, kiedy Spółka nabywa prawo do jej otrzymania, a w przypadku
papierów wartościowych notowanych na giełdzie - zazwyczaj w pierwszym dniu notowania tych instrumentów
bez prawa do dywidendy.
Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym, odwracanie dyskonta
od ujętych rezerw i płatności warunkowych, straty na sprzedaży aktywów finansowych dostępnych do
sprzedaży, straty ze zmiany wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej
przez wynik finansowy, odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż należności handlowe).
Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia, wytworzenia, budowy
lub produkcji określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych wykazuje się w kwocie netto jako przychody finansowe lub koszty
finansowe, zależnie od ich łącznej pozycji netto.
Opodatkowanie
Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy
ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek
oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody.
Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do
opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub
faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich.
Zobowiązanie z tytułu podatku bieżącego obejmuje również wszelkie zobowiązania podatkowe będące
efektem wypłaty dywidendy.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
34
Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością bilansową aktywów
i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest
ujmowany w przypadku:
• różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących
z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę
bieżącego okresu ani na dochód do opodatkowania,
• różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i współkontrolowanych
w zakresie, w którym nie jest prawdopodobne, że zostaną one zbyte w dającej się przewidzieć
przyszłości,
• różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy.
Podatek odroczony jest wyceniany z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
stosowane wtedy, gdy przejściowe różnice odwrócą się, przy tym za podstawę przyjmowane są przepisy
podatkowe obowiązujące prawnie lub faktycznie do dnia sprawozdawczego.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do
przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa
i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez
tą samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć
zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować
należności i rozliczyć zobowiązanie.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty
podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w
zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który
pozwoli na ich odpisanie.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je
w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku
dochodowym.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które
mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice
w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi
jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie
dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi
odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić
w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego
przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne
rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
35
Zysk na jedną akcję
Spółka prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk na
jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez
średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o posiadane przez Spółkę akcje własne.
Rozwodniony zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty
przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną
o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują obligacje zamienne
na akcje, a także opcje na akcje przyznane pracownikom.
Płatności w formie akcji
Wartość godziwa otrzymanych usług określana jest metodą pośrednią poprzez odniesienie do wartości
godziwej przyznanych instrumentów i ujmowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszt
wynagrodzeń w okresie, w którym instrumenty zostały przyznane.
Dotacje państwowe
Dotacje państwowe są ujmowane kiedy istnieje pewność, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie
dotacje. Dotacje państwowe, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Grupę
aktywów krótkoterminowych, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w pozycji rozliczeń
międzyokresowych przychodów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez przewidywany okres
użytkowania ekonomicznego tych aktywów.
Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach, w okresie poniesionych kosztów, które mają
kompensować
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
36
5.5. Inne informacje objaśniające
5.5.1 Rzeczowe aktywa trwałe
za okres
01.01.2022 31.12.2022
Grunty
i prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki
i budowle
Maszyny
i Urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
-
8 008
5 145
3 401
5 579
22 133
Zwiększenia
-
2 392
590
-
616
3 598
nabycie
-
2 392
590
-
616
3 598
Zmniejszenia
-
3
385
-
45
433
zbycie
-
-
14
-
-
14
inne
-
3
371
-
45
419
Wartość brutto na koniec
okresu
-
10 397
5 350
3 401
6 150
25 298
Wartość umorzenia na
początek okresu
-
2 889
3 268
1 257
3 024
10 438
amortyzacja za okres
-
1 316
517
710
726
3 269
zmniejszenia
-
3
385
-
45
433
Wartość umorzenia na koniec
okresu
-
4 202
3 400
1 967
3 705
13 274
Wartość netto na koniec
okresu
-
6 195
1 950
1 434
2 445
12 024
za okres
01.01.2021 31.12.2021
Grunty
i prawo
wieczystego
użytkowania
gruntów
Budynki
i budowle
Maszyny
i Urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek
okresu
-
6 976
5 849
3 474
5 191
21 490
Zwiększenia
-
1 035
426
634
397
2 492
nabycie
-
1 035
426
634
397
2 492
Zmniejszenia
-
3
1 130
707
9
1 849
zbycie
-
-
253
-
-
253
inne
-
3
877
707
9
1 596
Wartość brutto na koniec
okresu
-
8 008
5 145
3 401
5 579
22 133
Wartość umorzenia na
początek okresu
-
1 848
3 903
1 328
2 369
9 448
amortyzacja za okres
1 044
474
607
664
2 789
zmniejszenia
-
3
1 109
678
9
1 799
Wartość umorzenia na koniec
okresu
-
2 889
3 268
1 257
3 024
10 438
Wartość netto na koniec
okresu
-
5 119
1 877
2 144
2 555
11 695
Prawo do użytkowania lokali
01.01.2022 31.12.2022
01.01.2021 31.12.2021
Wartość brutto na początek okresu
50 459
49 800
Zwiększenia
4 963
8 510
inne
4 963
8 510
Zmniejszenia
3 233
7 851
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
37
inne
3 233
7 851
Wartość brutto na koniec okresu
52 189
50 459
Wartość umorzenia na początek okresu
16 926
10 874
amortyzacja za okres
10 072
9 800
zmniejszenia
3 084
3 748
Wartość umorzenia na koniec okresu
23 914
16 926
Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis
z tytułu utraty wartości na koniec okresu
23 914
16 926
Wartość netto na koniec okresu
28 275
33 533
Koszty amortyzacji zostały uwzględnione w kosztach sprzedaży oraz w kosztach ogólnego zarządu.
Środki trwałe w leasingu
Spółka użytkuje środki trwałe na podstawie umów leasingu finansowego, których wartość netto wynosi:
31.12.2022
Prawo do użytkowania lokali netto 28 275 tys. zł
Środki transportu o wartości netto 1 313 tys. zł
Maszyny i urządzenia o wartości netto 727 tys. zł
Inne środki trwałe o wartości netto 1 298 tys. zł
31.12.2021
Prawo do użytkowania lokali netto 33 533 tys. zł
Środki transportu o wartości netto 1 927 tys. zł
Maszyny i urządzenia o wartości netto 854 tys. zł
Inne środki trwałe o wartości netto 1 841 tys. zł
Środki trwałe w trakcie budowy
Wartość nakładów uwzględnionych w wartości bilansowej pozycji rzeczowych aktywów trwałych w toku
budowy przedstawia się następująco
Środki trwałe w budowie
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Wartość brutto na początek okresu
2 503
1 577
Zwiększenia
4 152
3 691
– nabycie
4 152
3 691
Zmniejszenia
(6 028)
(2 765)
Wartość brutto na koniec okresu
627
2 503
Wartość księgowa netto na początek okresu
2 503
2 261
Odpis aktualizujący na początek okresu
-
-
Wartość netto na początek okresu po uwzględnieniu
odpisu aktualizującego
2 503
2 261
Wartość księgowa netto na koniec okresu
627
2 503
Odpis aktualizujący na koniec okresu
-
-
Wartość netto na koniec okresu po uwzględnieniu odpisu aktualizującego
627
2 503
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
38
5.5.2 Aktywa finansowe
AKTYWA FINANSOWE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Akcje/udziały spółek nie notowanych na giełdzie na początek okresu
86
147
Na początek okresu w jednostkach zależnych w tym:
86
86
w cenie nabycia
86
86
a) zwiększenia
7 278
-
zakup
7 278
-
b) zmniejszenia
-
-
Na koniec okresu jednostkach zależnych
7 364
86
Na początek okresu w jednostkach pozostałych w tym:
-
61
w cenie nabycia
-
61
Na koniec okresu pozostałych jednostkach
-
-
Akcje/udziały spółek nie notowanych na giełdzie na koniec okresu
-
-
w jednostkach zależnych w tym:
-
86
w cenie nabycia
7 364
86
odpis aktualizujący
7 364
-
w jednostkach pozostałych w tym:
7 364
-
w cenie nabycia
-
-
Razem akcje/ udziały
-
86
Akcje spółek notowanych na giełdzie
-
-
Akcje/udziały spółek nie notowanych na giełdzie
7 364
86
5.5.3 Aktywa niematerialne
AKTYWA NIEMATERIALNE
01.01.2022 31.12.2022
Patenty, znaki
firmowe
Licencje
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
14 202
190
15 586
29 978
Zwiększenia
-
-
410
410
nabycie
-
410
410
Wartość brutto na koniec okresu
14 202
190
15 996
30 388
Wartość umorzenia na początek okresu
1 517
148
8 337
10 002
amortyzacja za okres
531
11
1 158
1 700
zmniejszenia
-
-
-
-
Wartość umorzenia na koniec okresu
2 048
159
9 495
11 702
Wartość netto na koniec okresu
12 154
31
6 501
18 686
AKTYWA NIEMATERIALNE
01.01.2021 31.12.2021
Patenty, znaki
firmowe
Licencje
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na początek okresu
14 202
150
14 897
29 249
Zwiększenia
-
40
689
729
nabycie
-
40
689
729
Zmniejszenia
-
-
-
-
Wartość brutto na koniec okresu
14 202
190
15 586
29 978
Wartość umorzenia na początek okresu
986
133
7 237
8 356
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
39
amortyzacja za okres
531
15
1 100
1 646
zmniejszenia
-
-
-
-
Wartość umorzenia na koniec okresu
1 517
148
8 337
10 002
Wartość netto na koniec okresu
12 685
42
7 249
19 976
Amortyzacja aktywów niematerialnych i prawnych jest wykazywana odpowiednio w kosztach sprzedaży
i kosztach zarządu.
5.5.4 Badanie utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy i aktywów
niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania
Spółka Esotiq & Henderson posiada aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci
znaków towarowych: Esotiq i Henderson.
Esotiq & Henderson S.A. jako właściciel w/w marek prowadzi działalność handlową w zakresie sprzedaży
detalicznej (w ramach własnej sieci handlowej oraz franczyzowej), hurtowej oraz eksportowej produktów
odzieżowych – głównie bielizny damskiej i męskiej. Zgodnie z przyjęta strategią marketingową dywersyfikacja
marek własnych umożliwia budowanie szerszej oferty handlowej i skuteczniejszą penetrację rynków
krajowych i zagranicznych. Dzięki posiadaniu wielu marek możliwe jest m.in. różnicowanie oferty handlowej
pod kątem docelowego klienta. Mając na uwadze powyższe informacje Zarząd stwierdza, że nie zachodzi
sytuacja, w której kontrolowane aktywa nie przyniosą w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych.
Ośrodek E&H wypracowuje środki pieniężne ze sprzedaży bielizny oraz pozostałych produktów pod markami
Esotiq i Henderson. Podstawą ustalenia wartości odzyskiwalnej wartości niematerialnych wykorzystywanych
w ramach ośrodka jest ich wartość użytkowa, która została wyliczona w ramach przeprowadzonego
obligatoryjnego testu na utratę wartości zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 36 (MSR
36). W wyniku przeprowadzonych testów na dzień 31 grudnia 2022 nie stwierdzono istotnej utraty
wartości posiadanych przez spółkę aktywów niematerialnych.
Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie
poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka
wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie
potrzeby, korygowane z efektem od początku kolejnego roku finansowego.
Kluczowe założenia zastosowane do kalkulacji wartości godziwej
Oszacowanie wartości użytkowej wartości niematerialnych i prawnych opiera się w głównej mierze o
następujące zmienne:
- Stopa dyskonta oszacowana na podstawie modelu CAPM,
- Stopa wzrostu zastosowana do oszacowania wartości rezydualnej poza okresem prognozy,
- Prognoza budżetu zaakceptowana przez Zarząd Emitenta,
- Poziom stóp procentowych.
Założenia dotyczące tempa wzrostu zależą od rozwoju polskiej oraz światowej gospodarki. Założenia
dotyczące stopy dyskontowej zależą od rozwoju rynków finansowych oraz od otoczenia regulacyjnego.
Zmiana otoczenia regulacyjnego oraz wzrost zmienności na rynkach finansowych mogą istotnie wpłynąć na
poziom zastosowanych stóp dyskontowych.
Test na utratę wartości aktywów niematerialnych
Wartość użytkowa aktywów niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania w postaci znaków
towarowych: Esotiq i Henderson na dzień 31 grudnia 2022 roku została ustalona jako wartość bieżąca
przyszłych wolnych przepływów pieniężnych, których wystąpienia oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
40
danego składnika aktywów w zakładanych przez kierownictwo planach finansowych. Oszacowanie wartości
użytkowej przeprowadzono w oparciu o model zdyskontowanych dywidend (ang: Dividend Discount Model),
który jest adekwatny dla spółek działających w branży odzieżowej.
Okres prognozy przepływów pieniężnych obejmuje 10 lat i jest oparty na założeniach odzwierciedlających,
zdaniem Zarządu, przyszłą działalność Spółki.
5.5.5 Inwestycje w jednostkach zależnych
Nazwa jednostki
Kraj
rejestracji
lub
siedziby
Udział w kapitale
podstawowym (%)
Udział w prawach głosu
(%)
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Luma sp. z o.o.
Polska
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
Esotiq Germany GmbH
Niemcy
100,00%
51,22%
100,00%
51,22%
Esotiq International OÜ
Estonia
0%
100,00%
0%
100,00%
Esotiq & Henderson S.A. posiada na dzień bilansowy udziały w spółkach zależnych w kwocie 12 922 zł. w
cenie nabycia. Wartość posiadanych udziałów netto wynosi 7 364 tys. zł. Udziały w spółce zależnej Esotiq
Germany GmbH objęte są odpisem aktualizującym w kwocie 5 558 tys. zł.
ODPISY AKTUALIZUJĄCE AKTYWA FINANSOWE
za okres
01.01.2021 31.12.2022
Nazwa jednostki
Stan na
początek
okresu
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
koniec
okresu
Esotiq Germany GmbH
5 558,0
-
-
5 558,0
Razem odpisy aktualizujące
5 558,0
-
-
5 558,0
ODPISY AKTUALIZUJĄCE AKTYWA FINANSOWE
za okres
01.01.2020 31.12.2021
Nazwa jednostki
Stan na
początek
okresu
Zwiększenia
Zmniejszenia
Stan na
koniec
okresu
Esotiq Germany GmbH
5 558,0
-
5 558,0
Razem odpisy aktualizujące
5 558,0
-
-
5 558,0
5.5.6 Pożyczki udzielone
Krótkoterminowe
Kwota
pożyczki
Termin
spłaty
Stan na dzień
Naliczone odsetki za
okres
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Eva Minge Design sp. z o. o.
820
31.12.2023
521
588
23
18
Esotiq Germany GmbH
6 005
31.12.2023
4 029
4 784
158
160
odpis aktualizujący pożyczki
Esotiq GmbH
(4 029)
(3 871)
-
-
Vosedo S.A.
2 300
30.06.2023
2 382
-
82
-
Razem
2 903
1 501
263
178
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
41
5.5.7 Pozostałe aktywa finansowe
POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE
Długoterminowe
31.12.2022
31.12.2021
pozostałe udziały i akcje
7 364
86
- w tym w jednostkach zależnych
7 364
86
- w pozostałych jednostkach
-
-
Razem
7 364
86
Pozostałe aktywa finansowe obejmują udziały w spółce Luma sp. z o.o. i Esotiq Germany GmbH. Aktywa te
nie stanowią zabezpieczenia spłaty zobowiązań.
5.5.8 Należności i rozliczenia międzyokresowe
POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe należności:
6 309
6 122
- część długoterminowa
3 450
3 450
- część krótkoterminowa
2 859
2 672
Należności z tytułu podatku VAT
2 028
1 568
Rozliczenia międzyokresowe czynne:
1 433
1 506
- część długoterminowa
-
-
- część krótkoterminowa
1 433
1 506
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu
701
661
Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości
-
50
Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości
-
10
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu
701
701
RAZEM
9 069
8 495
Pozostałe należności obejmują głównie należności z tytułu podatku od towarów i usług oraz rozliczenia kart
kredytowych.
5.5.9 Zapasy
ZAPASY
31.12.2022
Towary
Wycena według ceny nabycia
75 257
Wartość netto zapasów
74 846
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu
574
Kwoty odwrócenia odpisów aktualizujących zapasy ujęte jako pomniejszenie tych odpisów w
okresie
163
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt
-
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu
411
Wartość bilansowa zapasów
74 846
Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
15 000
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
42
ZAPASY
31.12.2021
Towary
Wycena według ceny nabycia
59 281
Wartość netto zapasów
39 536
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na początek okresu
511
Kwoty odpisów aktualizujących wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt
63
Kwota odpisów aktualizujących wartości zapasów na koniec okresu
574
Wartość bilansowa zapasów
58 707
Wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań
24 400
W okresie 01.01.2022 do 31.12.2022 rozwiązano odpisy aktualizujące wartość zapasów w kwocie 163 tys. zł.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów są tworzone w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych, rozwiązanie
odpisów odnoszone jest w pozostałe przychody operacyjne.
5.5.10 Należności z tytułu dostaw, robót i usług
NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW, ROBÓT I USŁUG
31.12.2022
31.12.2021
Należności z tytułu dostaw od jednostek powiązanych
7 291
5 787
Należności z tytułu dostaw od jednostek pozostałych
12 514
10 819
Razem należności
19 805
16 606
Odpisy na należności z tyt. dostaw
10 214
10 085
Należności z tyt. dostaw netto
9 591
6 521
ZMIANY ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Stan na początek okresu
10 085
7 038
Zwiększenia
704
3 047
Zmniejszenia
575
-
Stan na koniec okresu
10 214
10 085
Należności
• eksport – przeciętny termin płatności należności eksportowych to 90 dni od daty wystawienia faktury.
Nie wystąpiły istotne odstępstwa od terminów opisanych powyżej.
• kraj – przeciętny termin płatności dla kontrahentów krajowych to 60 dni. Nie wystąpiły istotne
odstępstwa od terminów opisanych powyżej.
Ze względu na krótkie terminy udzielanych kredytów kupieckich uznano, że wartość godziwa należności jest
zgodna z ich wartością nominalną i odstąpiono od dyskontowania należności z tytułu dostaw.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom.
Zdaniem kierownictwa nie istnieje ryzyko kredytowe ponad poziom określony odpisem aktualizującym
nieściągalne należności właściwy dla należności handlowych Spółki.
Nie istnieją należności przeterminowane nieobjęte odpisami, które uznane byłyby za nieściągalne.
Maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe odzwierciedla wartość bilansowa należności z tytułu dostaw
i usług. W ocenie Spółki w odniesieniu do należności handlowych nie występuje koncentracja ryzyka
kredytowego ze względu na zróżnicowaną bazę odbiorców.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
43
STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYT.
DOSTAW ROBÓT I USŁUG
Wartość
brutto
Odpis
aktualizujący
Wartość
brutto
Odpis
aktualizujący
31.12.2022
31.12.2021
Terminowe
8 032
148
6 582
398
Przeterminowane do 1 m-ca
374
19
308
300
Przeterminowane do 3 m-cy
1 031
111
531
411
Przeterminowane od 3 do 6 m-cy
533
290
436
428
Przeterminowane powyżej 6 m-cy do 12 m-cy
871
863
867
864
Przeterminowane powyżej 1 roku
8 964
8 783
7 882
7 684
Razem
19 805
10 214
16 606
10 085
5.5.11 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
31.12.2022
31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie
2 578
4 026
Lokaty krótkoterminowe
-
-
Inne
3 080
2 536
Razem, w tym:
5 658
6 562
ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY WYKAZANE W RACHUNKU
PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Środki pieniężne w banku i w kasie
2 578
4 026
Lokaty krótkoterminowe
-
-
Inne środki pieniężne
3 080
2 536
Razem
5 658
6 562
TRANSAKCJE NIEPIENIĘŻNE WYKAZANE W RACHUNKU
PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH WYŁĄCZONE Z DZIAŁALNOŚCI
INWESTYCYJNEJ I FINANSOWEJ
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Nabycie aktywów w drodze leasingu finansowego
350
485
Razem
350
485
Na dzień 31.12.2022 kwota niewykorzystanych limitów kredytowych dostępnych dla potrzeb przyszłej
działalności operacyjnej oraz uregulowania przyszłych zobowiązań wynosi 14 709 tys. zł. i wynika z zawartych
umów z bankiem PKO BP SA, Ing Bank Śląski S.A. oraz Santander Bank Polska SA.
5.5.12 Kapitał podstawowy
KAPITAŁ
PODSTAWOWY
na dzień
31.12.2022
Seria /
emisja
Rodzaj akcji
Rodzaj
uprzywilejowania akcji
Liczba akcji
Wartość
serii /
emisji wg
wartości
nominalnej
Data
rejestracji
Prawo do
dywidendy
(od daty)
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
44
A
uprzywilejowane
uprzywilejowane co do
głosu, jedna akcja daje
prawo do dwóch głosów
1 000 000
100
17.11.2010
01.01.2012
B
zwykłe
600 000
60
17.06.2011
01.01.2012
C
zwykłe
4 000
16.08.2012
16.08.2012
D
zwykłe
150 000
15
17.10.2012
17.10.2012
E
zwykłe
29 500
3
17.07.2015
01.01.2014
F
zwykłe
450 000
45
30.07.2015
01.01.2014
Liczba akcji, razem
2 233 500
Kapitał zakładowy, razem
224
Wartość nominalna jednej akcji wynosi
0,10
Kapitał zakładowy Esotiq & Henderson Spółki Akcyjnej wynosi obecnie 223 350,00 zł i dzieli się na 2 233 500
akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda. W 2022 roku nie było zmian w kapitale podstawowym Spółki.
Na dzień publikacji raportu struktura akcjonariatu przedstawia się następująco:
nazwisko i imię/ firma
łączna
liczba
akcji
zmiana
stanu
posiadania
% kapitału
zakładowego
łączna
liczba
głosów
na WZA
%
głosów
na WZA
Krzysztof Jakubowski – Prezes Zarządu
8 798
0
0,39%
8 798
0,27%
Bartosz Synowiec – Przewodniczący
Rady Nadzorczej
0
0
0,00%
0
0,00%
Małgorzata Głowacka-Pędras – Zastępca
Przewodniczącego Rady Nadzorczej
0
0
0,00%
0
0,00%
Sara Jawoszek - Członek Rady
Nadzorczej
0
0
0,00%
0
0,00%
Adam Kłosek – Członek Rady Nadzorczej
0
0
0,00%
0
0,00%
Adam Skrzypek – Członek Rady
Nadzorczej
101 634
0
4,55%
191 268
5,92%
Marek Warzecha – Członek Rady
Nadzorczej
56 917
0
2,55%
0
1,76%
Ryszard Zawieruszyński – Członek Rady
Nadzorczej
161 000
0
7,21%
56 917
4,98%
Patronado Limited
905 366
0
40,54%
1 810 732
56,00%
Esotiq & Henderson S.A. (akcje własne)
253 619
1 409
11,36%
253 619
7,84%
Pozostali
746 166
(1 409)
33,41%
751 166
23,23%
Ogółem
2 233 500
---------------
100%
3 233 500
100%
Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Spółka posiada łącznie 253 619 akcji własnych, stanowiących
11,36% kapitału zakładowego. Akcjom własnym odpowiada 253 619 głosów, stanowiących 7,84% ogółu
głosów na walnym zgromadzeniu Jednostki Dominującej. W związku z przepisem art. 364 § 2 Kodeksu spółek
handlowych Jednostka Dominująca nie wykonuje praw udziałowych z własnych akcji, z wyjątkiem uprawnień
do ich zbycia lub wykonywania czynności, które zmierzają do zachowania tych praw.
5.5.13 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI
za okres
01.01.2022 31.12.2022
Liczba akcji
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży
akcji
Saldo na początek okresu
2 233 500
224
14 756
Zwiększenia:
-
-
-
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
45
Zmniejszenia
-
-
-
Saldo na koniec okresu
2 233 500
224
14 756
NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI
za okres
01.01.2021 31.12.2021
Liczba akcji
Kapitał
podstawowy
Nadwyżka ze
sprzedaży
akcji
Saldo na początek okresu
2 233 500
224
14 756
Zwiększenia:
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
Saldo na koniec okresu
2 233 500
224
14 756
5.5.14 Kapitały rezerwowe, zapasowe, kapitały rezerwowe z aktualizacji wyceny
01.01.2021 31.12.2022
Nadwyżka ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Razem
Saldo na początek okresu
14 756
27 410
-
42 166
Sprzedaż akcji własnych
-
2 284
-
2 284
Podział zysku
-
13 441
-
13 441
Saldo na koniec okresu
14 756
43 135
-
57 891
01.01.2020 31.12.2021
Nadwyżka ze
sprzedaży
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Kapitał
zapasowy
Kapitał
rezerwowy
Razem
Saldo na początek okresu
14 756
36 136
-
50 892
Nabycie akcji własnych
-
(10 195)
-
(10 195)
Podział zysku
-
1 469
-
1 469
Saldo na koniec okresu
14 756
27 410
-
42 166
Zgodnie ze statutem Walne Zgromadzenie może postanowić o utworzeniu z zysku lub innych kapitałów
własnych – w granicach określonych przepisami prawa – kapitałów rezerwowych lub funduszy celowych.
Sposób wykorzystania kapitałów rezerwowych lub funduszy celowych określa Walne Zgromadzenie. Zgodnie
z Kodeksem Spółek Handlowych Spółka jest zobowiązana do utworzenia kapitału zapasowego na pokrycie
straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w jednostkowym sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie wysokości co najmniej 1/3 kapitału
podstawowego. Ta część kapitału zapasowego może być użyta jedynie na pokrycie straty i nie podlega ona
podziałowi na inne cele.
Dywidenda może być wypłacona w oparciu o wynik finansowy, wykazany w jednostkowym rocznym
sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Prawo do dywidendy uzależnione jest od
ilości posiadanych akcji.
W sprawozdaniu za rok 2021 nastąpił błąd w prezentacji danych – przesunięcie wierszy w części dotyczącej
kapitałów i zobowiązań.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
46
5.5.15 Rezerwy
01.01.2022 31.12.2022
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze i tym
podobne
Pozostałe
rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
329
-
329
Krótkoterminowe na początek okresu
329
-
329
Zwiększenia
105
-
105
Zmniejszenia
-
-
-
Wartość na koniec okresu w tym:
434
-
434
Krótkoterminowe na koniec okresu
434
-
434
Długoterminowe na koniec okresu
-
-
-
01.01.2021 31.12.2021
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze i tym
podobne
Pozostałe
rezerwy
Razem
Wartość na początek okresu, w tym:
292
-
292
Krótkoterminowe na początek okresu
292
-
292
Zwiększenia
37
-
37
Zmniejszenia
-
-
-
Wartość na koniec okresu w tym:
329
-
329
Krótkoterminowe na koniec okresu
329
-
292
Długoterminowe na koniec okresu
-
-
-
W ramach rezerw na świadczenia wykazano rezerwę na zaległe urlopy wypoczynkowe, oszacowane na
podstawie informacji o nie wykorzystanej ilości dni urlopu przekazanej przez dział kadr oraz oszacowanych
potencjalnych kosztów za jeden dzień urlopu.
5.5.16 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek
DŁUGOTERMINOWE KREDYTY
BANKOWE I POŻYCZKI
31.12.2022
31.12.2021
Wyszczególnienie
Termin spłaty
część krótko
terminowa
część długo
terminowa
część krótko
terminowa
część długo
terminowa
Santander Bank
31.05.2023
414
-
1 015
429
Razem
414
-
1 015
429
Wyszczególnienie
Termin spłaty
31.12.2022
31.12.2021
PKO BP
06.11.2023
5 655
-
ING Bank Śląski
06.12.2023
9 155
-
Santander Bank
31.07.2024
6 364
241
Razem
21 174
241
Zabezpieczenie z tytułu zaciągniętych kredytów
1. Kredyt wielocelowy w PKO BP S.A. w kwocie 15 mln zł
• zastaw rejestrowy na wyposażeniu salonów o wartości 3 190 371,00 zł,
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
47
• zastaw rejestrowy na zapasach spółki,
• przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia nieruchomości,
• przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia.
2. Kredyt wielocelowy w ING Bank Śląski S.A. w kwocie 20 mln zł
• zastaw rejestrowy na zapasach spółki,
• zastaw rejestrowy na znakach towarowych Esotiq & Henderson,
• zastaw rejestrowy i finansowy na akcjach uprzywilejowanych serii A Esotiq & Henderson S.A.,
niedopuszczonych do obrotu publicznego wraz z blokadą i pełnomocnictwem do rachunku
w Domu Maklerskim.
• gwarancja BGK
3. Kredyt obrotowy multilinia w Santander Bank Polska S.A. w kwocie 12 mln zł
• zastaw rejestrowy na znaku Eva Minge Milano
4. Kredyt inwestycyjny w Santander Bank Polska S.A. w kwocie 3 mln zł
• zastaw na akcjach własnych
Bank
Przedmiot / rodzaj umowy
kredytowej
Początek i
koniec umowy
kredytowej
Kwota
przyznanego
kredytu w złotych
saldo kredytu
w złotych na
31.12.2022
saldo kredytu
w złotych na
31.12.2021
PKO BP SA
Kredyt wielocelowy
24.05.2011
06.11.2023
15 000 000,00
5 654 677,05
0,00
ING Bank Śląski SA
Umowa o kredyt
obrotowy
03.01.2014
06.12.2022
15 000 000,00
5 155 322,84
0,00
ING Bank Śląski SA
Umowa o kredyt
obrotowy
09.06.2020
09.06.2022
5 000 000,00
4 000 000,00
0,00
Santander Bank
Polska SA
Umowa o kredyt
obrotowy
27.06.2018
31.05.2024
12 000 000,00
6 364 545,01
241 507,13
Santander Bank
Polska SA
Umowa o kredyt
inwestycyjny
27.06.2018
31.05.2023
3 000 000,00
413 665,56
1 443 535,68
21 588 210,46
1 685 042,81
5.5.17 Pozostałe zobowiązania finansowe
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO
PRZYSZŁE MINIMALNE OPŁATY LEASINGOWE
31.12.2022
31.12.2021
Minimalne opłaty
Wartość bieżąca
minimalnych
opłat
Minimalne opłaty
Wartość bieżąca
minimalnych
opłat
w okresie do 1 roku
933
963
1 057
1 146
w okresie od 1 roku do 5 lat
1 725
2 014
2 458
2 555
Razem
2 658
2 977
3 515
3 701
Esotiq & Henderson S.A. użytkuje środki trwałe na podstawie umów leasingu finansowego. Przedmiotem
umów leasingu są głównie maszyny i urządzenia, wyposażenie oraz środki transportu. Umowy leasingu
zawarte zostały na okres 24, 36 lub 60 miesięcy. Umowy przewidują prawo pierwszeństwa kupna przedmiotu
leasingu przez Korzystającego, za kwotę określoną w umowie leasingu. Zabezpieczeniem każdej umowy
leasingowej jest weksel własny korzystającego wraz z deklaracją wekslową.
Finansujący ma prawo wypowiedzieć umowę ze skutkiem natychmiastowym w przypadkach określonych
w ogólnych warunkach leasingu.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
48
W wyniku nie wykonania obowiązków wynikających z umowy leasingu, Finansujący ma prawo obciążyć
Korzystającego następującymi karami umownymi:
- w wyniku braku przesłania na adres Finansującego sprawozdań finansowych i deklaracji podatkowych
w terminach odpowiadającym terminom urzędowym w wysokości 10% raty leasingowej,
- z tytułu nie dokonania prawidłowych zabezpieczeń w wysokości 1% ceny zakupu przedmiotu leasingu,
- w przypadku nie oznakowania przedmiotu leasingu zgodnie z wymogami Finansującego w wysokości 1%
ceny zakupu przedmiotu leasingu,
- z tytułu niezapłaconego ubezpieczenia przedmiotu leasingu, w wysokości niezapłaconej składki
ubezpieczeniowej,
- w przypadku nie zwrócenia w terminie przedmiotu leasingu w wysokości ostatniej wymagalne j raty netto za
każdy rozpoczęty tydzień/miesiąc opóźnienia w zwrocie.
Harmonogramy załączone do umów leasingowych przewidują spłaty zobowiązań w równych, comiesięcznych
ratach.
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU OPERACYJNEGO
31.12.2022
31.12.2021
Minimalne opłaty
Minimalne opłaty
w okresie do 1 roku
9 163
10 046
w okresie od 1 roku do 5 lat
20 065
25 032
w okresie powyżej 5 lat
888
3 309
Razem
30 116
38 387
Zgodnie z MSSF 16 w 2019 roku zakwalifikowano do umów leasingu umowy najmu powierzchni handlowych,
w których Spółka prowadzi sprzedaż detaliczną i magazynową. Spółka zdecydowała się wycenić aktywa z
tytułu prawa do użytkowania w wartości równej zobowiązaniom z tytułu leasingu. Minimalne opłaty
wykazywane są obecnie jako zobowiązania finansowe z tytułu najmu lokali.
5.5.18 Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA
MIĘDZYOKRESOWE
31.12.2022
31.12.2021
Pozostałe zobowiązania:
10 298
7 385
- część długoterminowa
-
-
- część krótkoterminowa
6 740
4 495
Zobowiązania z tytułu podatku VAT
3 558
2 890
Rozliczenia międzyokresowe bierne:
673
401
- część długoterminowa
-
-
- część krótkoterminowa
673
401
Rozliczenia międzyokresowe przychodów:
240
472
- część długoterminowa
85
240
- część krótkoterminowa
155
232
Razem, w tym:
11 211
8 258
- część długoterminowa
85
240
- część krótkoterminowa
11 126
8 018
Pozostałe zobowiązania obejmują głównie zobowiązania publicznoprawne, zobowiązania z tytułu
wynagrodzeń oraz zobowiązania z tytułu sprzedaży kart upominkowych. Rozliczenia międzyokresowe
obejmują otrzymane dotacje do środków trwałych i wartości niematerialnych rozliczane proporcjonalnie do
czasu amortyzacji.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
49
5.5.19 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
31.12.2022
31.12.2021
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek powiązanych
2 097
928
Zobowiązania z tytułu dostaw od jednostek pozostałych
29 815
29 510
Razem
31 912
30 438
Zobowiązania:
• zagraniczne - przeciętnie zobowiązania są regulowane w ciągu 90 dni od daty zakupu towarów.
Termin płatności ze stałymi dostawcami firmy jest ustalany według indywidualnych umów.
• krajowe - przeciętny termin płatności dla zobowiązań krajowych to 30 dni od daty wystawienia
faktury.
Ze względu na krótkie terminy udzielanych kredytów kupieckich uznano, że wartość godziwa zobowiązań jest
zgodna z ich wartością nominalną i odstąpiono od dyskontowania zobowiązań z tytułu dostaw.
5.5.20 Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY TOWARÓW I USŁUG
Działalność kontynuowana
Działalność zaniechana
Ogółem
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Przychody ze sprzedaży
usług
5 044
4 041
-
-
5 044
4 041
Przychody ze sprzedaży
towarów
233 586
200 264
-
-
233 586
200 264
RAZEM
238 630
204 305
-
-
238 630
204 305
5.5.21 Koszty rodzajowe
KOSZTY RODZAJOWE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Amortyzacja środków trwałych
13 209
12 588
Amortyzacja wartości niematerialnych
1 831
1 646
Koszty świadczeń pracowniczych
10 299
7 244
Zużycie surowców i materiałów
3 230
1 720
Koszty usług obcych
101 307
78 077
Koszty podatków i opłat
393
633
Pozostałe koszty
9 611
6 568
Wartość sprzedanych towarów i usług
90 284
72 151
RAZEM
230 164
180 627
Koszty sprzedaży
113 624
88 833
Koszty ogólnego zarządu
26 256
19 643
Koszty sprzedanych towarów
90 284
72 151
RAZEM
230 164
180 627
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Koszty wynagrodzeń
8 575
6 060
Koszty ubezpieczeń społecznych
1 498
1 033
Fundusz socjalny
145
140
Badania lekarskie i pozostałe świadczenia
64
3
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
50
Szkolenia
17
8
RAZEM
10 299
7 244
5.5.22 Pozostałe przychody i koszty
POZOSTAŁE PRZYCHODY
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Dotacje państwowe
3 470
2 000
Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności
575
10
Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zapasów
163
-
Zwrot kosztów sądowych
6
-
Przedawnione zobowiązania
3
368
Otrzymane darowizny kary odszkodowania
1 340
953
Nadwyżki inwentaryzacyjne
312
869
Pozostałe
3
41
RAZEM
5 872
4 241
POZOSTAŁE KOSZTY
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
82
21
Likwidacja majątku obrotowego
341
33
Koszty postępowania sądowego
18
25
Braki inwentaryzacyjne
245
921
Pozostałe
143
66
Przedawnione należności
7
4
RAZEM
836
1 070
ODPISY AKTUALIZUJĄCE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości należności
704
3 096
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości zapasów
-
63
RAZEM
704
3 159
5.5.23 Przychody i koszty finansowe
PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Przychody z tytułu odsetek
275
180
Zyski z tytułu różnic kursowych
-
-
Zysk ze zbycia inwestycji
1 766
-
RAZEM
2 041
180
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
51
KOSZTY FINANSOWE
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Koszty odsetek, w tym dotyczące:
2 221
819
kredytów bankowych
1 160
185
faktoringu
433
146
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
1 069
1 219
Straty z tytułu różnic kursowych
1 864
209
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych
158
160
RAZEM
5 312
2 407
5.5.24 Podatek dochodowy
GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO
W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Bieżący podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z zysków i strat
1 979
4 602
- bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
1 979
4 602
Odroczony podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z zysków
i strat
(241)
(517)
- obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania
i odwracania się różnic przejściowych
(241)
(517)
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków
i strat, w tym:
1 738
4 085
- przypisane działalności kontynuowanej
1 738
4 085
- przypisane działalności zaniechanej
-
-
UZGODNIENIE PODATKU DOCHODOWEGO OD WYNIKU FINANSOWEGO BRUTTO PRZED
OPODATKOWANIEM Z PODATKIEM DOCHODOWYM WYKAZANYM W SPRAWOZDANIU Z ZYSKÓW
I STRAT
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem (działalność
kontynuowana i zaniechana)
9 527
21 463
Stawka podatkowa (w %)
19,00%
19,00%
Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej
1 810
4 078
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu
1 254
1 611
Koszty podatkowe
(671)
(569)
Przychody nie podatkowe
(414)
(518)
Przychody podatkowe - nie księgowe
-
-
Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z zysków i
strat
1 979
4 602
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Sprawozdanie z zysków
i strat
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Rzeczowe aktywa trwałe /nadwyżka amortyzacji
podatkowej nad bilansową/
3 096
3 181
(85)
(17)
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
52
Instrumenty finansowe /dodatnie różnice
kursowe z wyceny/
-
-
-
(6)
Dodatnie różnice kursowe z wyceny
169
84
85
7
Środki pieniężne /dodatnie różnice kursowe
z wyceny
2
4
(2)
3
Udzielone pożyczki /naliczone odsetki na dzień
bilansowy/
286
236
50
34
Rzeczowe aktywa trwałe / leasing/
116
210
(94)
(30)
Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
3 669
3 715
(46)
(9)
ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej
Sprawozdanie z zysków
i strat
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Ujemne różnice kursowe z wyceny
-
4
4
16
Środki pieniężne /ujemne różnice kursowe z wyceny/
2
-
(2)
2
ZUS od wynagrodzeń
56
42
(14)
(12)
Zapasy /odpis aktualizujący/
78
109
31
(12)
Odpisy aktualizujące
3 755
3 708
(47)
(484)
Rezerwa na urlopy
82
63
(19)
(7)
Instrumenty finansowe /ujemne różnice
kursowe z wyceny/
77
3
(74)
(3)
Rezerwa na koszty
-
-
-
51
Rzeczowe aktywa trwałe /nadwyżka amortyzacji
bilansowej nad podatkową/
257
183
(74)
(59)
Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
4 307
4 112
(195)
(508)
Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym wystąpiły różnice przejściowe związane z inwestycjami
w jednostkach zależnych, w odniesieniu do których ujęto aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
W okresie 01.01.2022 do 31.12.2022 nie wystąpiły różnice przejściowe w odniesieniu do których nie ujęto
rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
5.5.25 Zysk przypadający na jedną akcję
ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Zysk netto za okres sprawozdawczy przypadający na:
7 789
17 378
Akcjonariuszy Jednostki Dominującej
7 789
17 378
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
w tysiącach akcji
Średnioważona liczba akcji na początek okresu
1 988
2 131
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
53
Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu
1 452
1 988
Zysk netto podstawowy na 1 akcję
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
na działalności kontynuowanej i zaniechanej
5,36
8,74
na działalności kontynuowanej
5,36
8,74
Średnia ważona liczba akcji zwykłych (rozwodniona)
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
w tysiącach akcji
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
1 988
2 131
Średnia ważona liczba akcji zwykłych na koniec okresu
(rozwodniona)
1 452
1 988
Zysk netto rozwodniony na 1 akcję
01.01.2021
31.12.2021
01.01.2021
31.12.2021
na działalności kontynuowanej i zaniechanej
3,49
8,74
na działalności kontynuowanej
3,49
8,74
5.5.26 Dywidendy
Zgodnie z art. 347 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych akcjonariusze mają prawo do udziału w zysku
wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez Biegłego Rewidenta, który został przeznaczony
przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom. Kwota przeznaczona do podziału między
akcjonariuszy nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z
lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które
mogą być przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje
własne oraz o kwoty, które zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok
obrotowy na kapitały zapasowy lub rezerwowe (art. 348 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych).
Termin podejmowania decyzji o wypłacie dywidendy
Zgodnie z art. 395 § 2 pkt 2 Kodeksu Spółek Handlowych organem właściwym do powzięcia uchwały
o podziale zysku (lub o pokryciu straty) oraz o wypłacie dywidendy jest zwyczajne walne zgromadzenie, które
powinno odbyć się w ciągu 6 miesięcy po upływie każdego roku obrotowego. Z uwagi na fakt, iż rokiem
obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy, Zwyczajne Walne Zgromadzenie powinno odbyć się do końca
czerwca każdego roku kalendarzowego.
Określenie sposobu ogłaszania informacji o wypłacie dywidendy
Informacje dotyczące wypłaty dywidendy ogłaszane będą w formie raportów bieżących.
Istniejące uprzywilejowania co do dywidendy
Na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji w kapitale zakładowym Emitenta nie występują
jakiekolwiek akcje uprzywilejowane co do dywidendy.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
54
Zasady polityki co do wypłaty dywidendy przyjęte przez Spółkę
Zasadą polityki Zarządu w zakresie dywidendy jest realizowanie ich wypłat stosownie do wielkości
wypracowanego zysku i możliwości Spółki. Zarząd zgłaszając propozycje dotyczące wypłaty dywidendy,
kieruje się koniecznością zapewnienia Spółce płynności finansowej oraz kapitału niezbędnego do rozwoju
działalności. Na mocy umów kredytowych zawartych z bankami Spółka zobowiązana jest uzyskać zgodę
banku na wypłatę dywidendy.
W dniu 20 czerwca 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy z
zysku za rok obrotowy 2021. Ustalono, że wysokość dywidendy wyniesie 3 936 394,00 zł, wartość dywidendy
przypadająca na jedną akcję wynosiła 2,00 zł (na każdą akcję z wyłączeniem akcji własnych Spółki), liczba
akcji objętych dywidendą 1 968 197. Dzień dywidendy wyznaczono na 15 sierpnia 2022 r., dywidenda została
wypłacona 30 września 2022 r.
5.5.27 Informacje dotyczące segmentów operacyjnych
Transakcje między segmentami sprawozdawczymi i skutki prezentowane są w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym.
5.5.28 Transakcje z podmiotami powiązanymi
Transakcje z podmiotami powiązanymi wynikają z powiązań kapitałowych i osobowych. Kluczowym
personelem kierowniczym są członkowie Zarządu oraz Rady Nadzorczej. Zawierane transakcje dotyczą
zakupu i sprzedaży towarów i usług. Szczegółowe dane w zakresie transakcji z podmiotami powiązanymi
opisano w sprawozdaniu z działalności Emitenta.
01.01.2022 31.12.2022
31.12.2022
Strony transakcji
Sprzedaż
Zakupy
Należności
Zobowiązania
Jednostka dominująca
-
-
-
-
Spółki grupy kapitałowej
1 367
-
1 308
2 097
Kluczowi członkowie kadry kierowniczej
6
419
-
45
Pozostałe podmioty z udziałem
kluczowych członków kierownictwa
32
3 525
1
335
Razem
1 405
3 944
1 309
2 477
WYNAGRODZENIA KLUCZOWYCH CZŁONKÓW KADRY
KIEROWNICZEJ
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
335
408
Razem
335
408
W roku 2022 nie udzielano pożyczek Członkom Zarządu.
5.5.29 Korekty błędów poprzednich okresów
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała korekt błędów poprzednich okresów.
5.5.30 Niepewność kontynuacji działalności
Nie występuje niepewność co do kontynuacji działalności.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
55
5.5.31 Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych
przedsięwzięciach
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są
według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości. Jednostkami zależnymi są
takie podmioty, które Spółka kontroluje.
Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy:
• posiada władzę nad danym podmiotem,
• podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego
zaangażowania w danej jednostce,
• ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na
zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa
głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że
sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla
zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw
głosu posiadanych przez innych udziałowców;
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony;
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także
• dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania
istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na
poprzednich Walnych Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub Zgromadzeniach Wspólników.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące
jednostkami zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki. Znaczący wpływ jest to
zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej
działalności gospodarczej; nie oznacza ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy których dwie lub więcej stron podejmuje działalność
gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad
działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne
dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie występują inwestycje we wspólnych przedsięwzięciach.
5.5.32 Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
Kategorie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych.
W ocenie zarządu sprawozdanie z sytuacji finansowej Spółki wraz z notami ujawnia poszczególne kategorie
instrumentów finansowych w sposób umożliwiający użytkownikom sprawozdania finansowego zrozumieć
wpływ instrumentów finansowych na jej sytuację finansową i wyniki. Wartość bilansowa aktywów finansowych
jest zasadniczo zbliżona do ich wartości godziwej.
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Spółka jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych:
• ryzyko rynkowe, w tym ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej
• ryzyko kredytowe
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
56
• ryzyko płynności
Zarząd ponosi odpowiedzialność za ustanowienie i nadzór nad zarządzaniem ryzykiem przez Spółkę.
Zarząd Esotiq & Henderson S.A. monitoruje ryzyko finansowe obejmujące ryzyko rynkowe, ryzyko kredytowe
oraz ryzyko płynności. Stopień narażenia na występowanie poszczególnych ryzyk ocenia się co najmniej raz
na kwartał na podstawie sprawozdań finansowych. Celem Spółki jest minimalizacja negatywnego wpływu
różnego rodzaju czynników na wyniki i sytuację finansową jednostki. Spółka nie stosuje rachunkowości
zabezpieczeń.
Ryzyko rynkowe
Spółka wystawiona jest przede wszystkim na ryzyka kursowe i stopy procentowej. Ryzyko kursowe wynika
z działalności spółki na rynkach zagranicznych. Ryzyko stopy procentowej wynika z tytułu zobowiązań
finansowych – kredytów, pożyczek, leasingów itp.
Ryzyko stopy procentowej
Spółka dokonuje oceny wartości narażonej na ryzyko na podstawie raportów kwartalnych obejmujących
wszystkie zobowiązania finansowe. Wszystkie umowy spółki dotyczące finansowania działalności handlowej
i inwestycyjnej bazują na zmiennych stopach procentowych. Stawką bazową jest w przypadku kredytów w
PLN WIBOR. Spółka posiada możliwość zawierania transakcji zabezpieczających. Uwzględniając ryzyko
stopy procentowej Spółka ustala maksymalną wartość narażoną na ryzyko z tytułu zaciągniętych zobowiązań
finansowych na podstawie wartości bilansowych. Dla analizy wrażliwości Spółka przyjmuje, że na dzień
bilansowy ryzyko zmiany stóp procentowych może wynieść +/- 400 punktów bazowych.
Wartość bilansową zobowiązań finansowych Spółki narażonych na ryzyko stóp procentowych oraz wpływ na
wynik finansowych zakładanej zmiany stóp procentowych przedstawiają poniższe tabele. Wpływ na zmianę
kapitałów jest identyczny jak na wynik finansowy. W tabeli prezentowana jest sytuacja w przypadku wzrostu
stóp procentowych o zakładany procent. Spadek stóp procentowych ma skutek odwrotny.
Ze względu na to, że środki pieniężne oraz należności handlowe nie są oprocentowane, a w przypadku
udzielonych pożyczek stosowana jest stała stopa procentowa, zrezygnowano z wyliczenia wpływu
ewentualnych zmian stóp procentowych na wynik finansowy brutto w odniesieniu do tych pozycji
sprawozdania.
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień
31.12.2022
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie o
punkty procentowe
Wpływ na wynik
finansowy brutto
Aktywa finansowe
15 925
-
Środki pieniężne
5 658
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
7 364
-
-
Pożyczki udzielone
2 903
-
-
Zobowiązania finansowe
226 446
Kredyty bankowe i pożyczki
21 588
5,00%
(1 079)
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu
32 817
5,00%
(1 641)
Pozostałe zobowiązania finansowe
3 167
5,00%
(158)
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień
31.12.2021
Wartość bilansowa
Zwiększenie/
zmniejszenie o
punkty procentowe
Wpływ na wynik
finansowy brutto
Aktywa finansowe
8 149
-
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
57
Środki pieniężne
6 562
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
86
-
-
Pożyczki udzielone
1 501
-
-
Zobowiązania finansowe
43 877
Kredyty bankowe i pożyczki
1 685
4,00%
(67)
Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu
39 834
4,00%
(1 593)
Pozostałe zobowiązania finansowe
2 358
4,00%
(94)
Ryzyko kursowe
Spółka dokonuje oceny wartości narażonej na ryzyko na podstawie raportów kwartalnych obejmujących
wszystkie zobowiązania i należności oraz pozostałe aktywa w walutach obcych. W przypadku Esotiq &
Henderson ryzyko walutowo związane jest z działalnością handlową. Spółki dokonuje zakupu i sprzedaży
towarów za granicą – przeważają transakcję w USD.
Wartość bilansową aktywów i zobowiązań pieniężnych Spółki w walutach obcych oraz wpływ na wynik
finansowych zakładanej zmiany kursu przedstawiają poniższe tabele. Wpływ na zmianę kapitałów jest
identyczny, jak na wynik finansowy. W tabeli prezentowana jest sytuacja w przypadku wzrostu kursu
o zakładany procent. Spadek kursu ma skutek odwrotny. Należy zwrócić uwagę, że w przypadku nie
wystąpienia ryzyka kredytowego ryzyko kursowe może być zredukowane do salda rozrachunków z tytułu
należności i zobowiązań.
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień 31.12.2022
Wartość bilansowa
Zmiana kursu w
procentach
Wpływ na wynik
finansowy brutto
Środki pieniężne w EUR
169
5%
8
Środki pieniężne w USD
736
5%
37
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR
8 080
5%
404
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD
-
5%
-
Walutowe kontrakty terminowe
-
5%
-
Pożyczki walutowe w EUR
4 341
5%
217
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR
524
5%
(26)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD
16 512
5%
(826)
Walutowe kontrakty terminowe
405
5%
(20)
INSTRUMENTY FINANSOWE - RYZYKO WALUTOWE - ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Stan na dzień 31.12.2021
Wartość bilansowa
Zmiana kursu w
procentach
Wpływ na wynik
finansowy brutto
Środki pieniężne w EUR
934
5%
47
Środki pieniężne w USD
2 851
5%
143
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w EUR
6 261
5%
313
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe w USD
9
5%
0
Walutowe kontrakty terminowe
15
5%
1
Pożyczki walutowe w EUR
5 040
5%
252
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w EUR
79
5%
(4)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług w USD
18 866
5%
(943)
Walutowe kontrakty terminowe
5%
-
Esotiq & Henderson S.A. ma ustalone w banku limity transakcyjne pozwalające na zawieranie transakcji
terminowych w celu zabezpieczania ryzyka kursowego. Uwzględniając ryzyko kursowe Spółka ustala
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
58
maksymalną wartość narażoną na ryzyko walutowe z tytułu działalności handlowej na podstawie wartości
stanu rozrachunków w walutach obcych. Transakcje zabezpieczające zawierane są w trakcie roku
obrotowego na podstawie informacji przekazanych przez dział importu o wysokości złożonych zamówień.
Celem Spółki jest posiadanie zabezpieczeń na poziomie 90% złożonych zamówień. Przeciętna transakcja
zawierana jest na okres 60 dni. Dla analizy wrażliwości Spółka przyjmuje, że na dzień bilansowy ryzyko
zmiany kursu waluty obcej w stosunku do złotego może wynieść +/- 5 %.
Spółka na dzień bilansowy zawarła transakcje terminowe na kwotę 2 600 tys. USD, wycena transakcji
wynosiła - 405 tys. zł.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko poniesienia straty finansowej w związku z niewywiązaniem się kontrahenta
z zobowiązania umownego. Zarządzanie ryzykiem kredytowym ma na celu ograniczyć potencjalne straty
finansowe Spółki. Jednostka dokonuje oceny kontrahentów na podstawie dostępnych danych: publikowanych
sprawozdań finansowych, ocen ratingowych dokonywanych przez wywiadownie gospodarcze, informacji
rynkowych oraz własnych danych historycznych. Kontrolę ryzyka kredytowego sprawuje bezpośrednio dział
windykacji ustalając limity kredytowe na poszczególnych kontrahentów.
Oceny koncentracji ryzyka dokonuje się na podstawie wysokości limitów przyznanych na kontrahenta.
Wartość bilansowa aktywów finansowych wykazanych w sprawozdaniu finansowym uwzględnia straty z tytułu
utraty wartości i odpowiada maksymalnemu narażeniu na ryzyko kredytowe.
Nota 10 przedstawia analizę wiekową należności, które są przeterminowane na dzień bilansowy ze
wskazaniem wartości objętych odpisami. Oceniając utratę wartości Spółka bierze pod uwagę posiadane
zabezpieczenia oraz okres przeterminowania należności. Standardowo Spółka obejmuje odpisem należności
przeterminowane powyżej 365 dni 100% należności przeterminowanych.
Ryzyko płynności
Ryzyko płynności oznacza ryzyko, że wystąpią trudności w wywiązywaniu się z zobowiązań finansowych
Spółki. Informacje na temat ustanowionych zabezpieczeniach znajdują się w nocie 16.
WYCENA POSZCZEGÓLNYCH KATEGORII INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
Wartość bilansowa
Wycena
31.12.2022
31.12.2021
31.12.2022
31.12.2021
Aktywa finansowe
23 771
19 629
23 771
19 629
Środki pieniężne
5 658
6 562
5 658
6 562
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
15 210
11 566
15 210
11 566
Należności z tytułu udzielonych pożyczek
2 903
1 501
2 903
1 501
Walutowe kontrakty terminowe
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
98 097
78 629
98 097
78 629
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
33 066
38 902
33 066
38 902
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
i pozostałe zobowiązania
43 038
38 456
43 038
38 456
Kredyty bankowe krótkoterminowe
21 588
1 256
21 588
1 256
Walutowe kontrakty terminowe
405
15
405
15
POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
01.01.2021 31.12.2021
Przychody/koszty z
Zyski/straty z
Rozwiązanie/
Zyski/straty ze
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
59
tytułu odsetek
tytułu różnic
kursowych
utworzenie
odpisów
aktualizujących
sprzedaży
instrumentów
finansowych
Aktywa finansowe
275
402
287
-
Środki pieniężne
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
i pozostałe należności
-
402
129
-
Należności z tytułu udzielonych pożyczek
275
-
158
-
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
-
-
-
-
Walutowe kontrakty terminowe
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
(3 179)
80
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
(1 285)
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
i pozostałe zobowiązania
(301)
485
-
-
Kredyty bankowe krótkoterminowe
(1 160)
-
-
-
Walutowe kontrakty terminowe
-
(405)
-
-
Faktoring
(433)
-
-
-
01.01.2021 31.12.2021
Przychody/koszty z
tytułu odsetek
Zyski/straty
z tytułu różnic
kursowych
Rozwiązanie/
utworzenie
odpisów
aktualizujących
Zyski/straty ze
sprzedaży
instrumentów
finansowych
Aktywa finansowe
179
293
3 256
-
Środki pieniężne
-
(5)
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe
należności
1
298
3 096
-
Należności z tytułu udzielonych pożyczek
178
-
160
-
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
-
-
-
-
Walutowe kontrakty terminowe
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe
(2 012)
46
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
(1 219)
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i
pozostałe zobowiązania
(462)
61
-
-
Kredyty bankowe krótkoterminowe
(185)
-
-
-
Walutowe kontrakty terminowe
-
(15)
-
-
Faktoring
(146)
-
-
-
5.5.33 Zobowiązania warunkowe
W 2022 roku Spółka korzystała z gwarancji bankowych udzielonych w ramach limitów kredytowych.
Gwarancje dotyczą zabezpieczenia zawartych umów najmu lokali w centrach handlowych. Wartość
zobowiązań z tytułu wystawionych gwarancji na dzień bilansowy wynosi 4 617 tys. zł.
Zobowiązania z tytułu zakupu towarów handlowych za granicą są zabezpieczane akredytywami. Wartość
zobowiązań z tytułu wystawionych akredytyw na dzień bilansowy wynosi 9 500 tys. zł.
Wartość udzielonych poręczeń z tytułu zabezpieczenia umowy leasingu ING Lease (Polska) sp. z o.o. na
31.12.2022 wynosiła 22 700 tys. zł.
5.5.34 Aktywa warunkowe
Na koniec okresów sprawozdawczych nie występują aktywa warunkowe.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
60
5.5.35 Informacja o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej,
wypłaconym lub należnym za rok obrotowy
Tytuł
Kwota
- obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego
84
- inne usługi poświadczające
-
- usługi doradztwa podatkowego
-
- pozostałe usługi
-
Razem
84
5.5.36 Płatności w formie akcji
W okresie od 21 do 27 października 2022 r., w wykonaniu postanowień „Programu Premiowego Dla
Pracowników, Współpracowników i Członków Zarządu Esotiq & Henderson S.A.”, zatwierdzonego Uchwałą nr
19 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Esotiq & Henderson Spółka Akcyjna z siedzibą w Gdańsku z dnia 20
czerwca 2022 roku w sprawie zatwierdzenia programu premiowego Spółka zbyła na podstawie umów
sprzedaży akcji 22 500 akcji własnych o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Zbyte akcje stanowią 1,01%
kapitału zakładowego i odpowiada im 22 500 głosów na walnym zgromadzeniu, co stanowi 0,7% ogólnej
liczby głosów. Cena jednostkowa zbytych akcji własnych wyniosła 1,00 zł.
Celem Programu Premiowego jest wynagrodzenie wybranych pracowników, współpracowników i członków
zarządu Esotiq & Henderson S.A., których praca w sposób ponadprzeciętny przyczyniła się do rozwoju Spółki
i wzrostu jej wartości. Organizatorem Programu jest Esotiq & Henderson S.A. Uczestnikami Programu są
wybrani przez zarząd Esotiq & Henderson S.A. pracownicy i współpracownicy Spółki oraz wybrani przez radę
nadzorczą Esotiq & Henderson S.A. członkowie zarządu Spółki, w łącznej liczbie nieprzekraczającej 25 osób.
Program jest realizowany w okresie czerwiec 2022 r. - lipiec 2023 r. Forma wynagradzania Uczestników
Programu: uprawnienie Uczestników Programu do nabycia na preferencyjnych warunkach akcji własnych
Esotiq & Henderson S.A. o wartości nominalnej 0,10 zł każda, nabytych przez Spółkę na podstawie
upoważnienia udzielonego Uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 19 stycznia
2018 r. w sprawie udzielenia Zarządowi Spółki upoważnienia do nabycia akcji własnych Spółki oraz w sprawie
utworzenia kapitału rezerwowego na nabycie akcji własnych Spółki zmienioną Uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego
Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 14 października 2021 r. w sprawie zmiany Uchwały nr 3
Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 19 stycznia 2018 r. w sprawie udzielenia Zarządowi
Spółki upoważnienia do nabycia akcji własnych Spółki oraz w sprawie utworzenia kapitału rezerwowego na
nabycie akcji własnych Spółki oraz na podstawie przepisów art. 362 § 1 pkt 2 i 8 Kodeksu spółek handlowych.
Uchwała stanowi, że nabyte przez Spółkę akcje własne mogą zostać przeznaczone do zaoferowania do
nabycia pracownikom lub osobom, które były zatrudnione w Spółce lub spółce z nią powiązanej przez okres
co najmniej trzech lat, realizacji programu opcji menedżerskich, umorzenia akcji i obniżenia kapitału
zakładowego Spółki, dalszej odsprzedaży, wydania akcji w zamian za akcje spółki przejmowanej lub w
zamian za udziały spółki przejmowanej, ustanowienia zastawu na akcjach na zabezpieczenie zobowiązań
zaciąganych przez Spółkę. Liczbę akcji do których nabycia będzie uprawniony Uczestnik programu określi w
odniesieniu do pracowników i współpracowników Spółki zarząd Esotiq & Henderson S.A., a w odniesieniu do
członków zarządu Spółki rada nadzorcza Esotiq & Henderson S.A. Łączna liczba akcji własnych Esotiq &
Henderson S.A. przeznaczonych do sprzedaży Uczestnikom Programu będzie nie większa niż 47 500 akcji o
wartości nominalnej 0,10 zł każda. Warunki sprzedaży akcji w ramach Programu: preferencyjna cena
sprzedaży akcji Esotiq & Henderson S.A. wynosi 1,00 zł za akcję o wartości nominalnej 0,10 zł. Na dzień
zawarcia umowy sprzedaży akcji Uczestnik Programu musi być pracownikiem, współpracownikiem lub
członkiem zarządu Esotiq & Henderson S.A. Sprzedaż akcji w ramach Programu może następować w
częściach wedle uznania Spółki. Terminy zawierania umów sprzedaży akcji określa Spółka. Koszty realizacji
Programu ponosi Spółka. Zobowiązania podatkowe wynikające z organizacji i uczestnictwa w Programie
obciążają właściwych podatników.
Jednostkowe Sprawozdanie finansowe ESOTIQ & HENDERSON S.A. za rok zakończony 31.12.2022
61
5.5.37 Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym w Spółce nie nastąpiły istotne zdarzenia.
5.5.38 Zarządzanie kapitałem
Polityka Zarządu polega na utrzymywania solidnej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie
inwestorów, kredytodawców, jak też zapewnić przyszły rozwój działalności gospodarczej. Kapitał obejmuje
kapitał zakładowy oraz zyski zatrzymane. Zarząd monitoruje zwrot z kapitału, jak również poziom zysku
przypadającego na jedną akcję. Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego
ratingu finansowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną
Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Zarządzanie kapitałem
01.01.2022
31.12.2022
01.01.2021
31.12.2021
Kredyty, pożyczki
21 588
1 685
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
43 038
38 456
Minus środki pieniężne i ekwiwalenty
(5 658)
(6 562)
Zadłużenie netto
58 968
33 579
Kapitał własny
65 904
59 768
Kapitał i zadłużenie netto
6 936
26 189
Wskaźnik dźwigni
8,50
1,28
5.5.39 Postępowania sądowe i arbitrażowe
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie toczą się postępowania sądowe przeciwko Spółce
dotyczące zobowiązań. W okresie sprawozdawczym zarówno Spółka oraz przeciw Spółce nie były
prowadzone postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem
administracji publicznej, których wartość stanowiłaby co najmniej 10% kapitałów własnych Esotiq &
Henderson SA.
5.5.40 Przeciętne zatrudnienie w grupach zawodowych
Spółka na 31.12.2022 zatrudniała 115 osób. Przeciętne zatrudnienie w roku 2022 wynosiło 111 etatów, w roku
2021 wynosiło 85 etatów.
