Untitled

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 1 z 10

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 2 z 10

Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej ESOTIQ &

HENDERSON (dalej „Grupa’), w której

jednostką dominującą jest ESOTIQ &

HENDERSON S. A. z siedzibą w Gdańsku

przy ul. Budowlanych 31c (dalej: „Jednostka

dominująca”), sporządzonego na dzień

31 grudnia 2023 r. oraz za okres od

01.01.2023 r. do 31.12.2023 r., na które składa

się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji

finansowej na dzień 31.12.2023 r.,

skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych

dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, skonsolidowane

sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz

informacje ogólne zawierające wprowadzenie

i informację dodatkową

(dalej: „skonsolidowane sprawozdanie

finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone

skonsolidowane sprawozdanie finansowe:

• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej Grupy na dzień

31.12.2023 r. oraz jej skonsolidowanego

wyniku finansowego i skonsolidowanych

przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu, zgodnie z

mającymi zastosowanie

Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską

oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

• jest zgodne co do formy i treści

z obowiązującymi Grupę przepisami

prawa i postanowieniami statutu Jednostki

dominującej.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem

dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 24.04.2024.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie

z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów

Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019

z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych

standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. („KSB”) oraz

uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada

2022 r. w sprawie krajowych standardów

kontroli jakości oraz Krajowego Standardu

Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także

stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r.

o biegłych rewidentach, firmach audytorskich

i nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2023 r.,

poz. 1015 z późn. zm.; dalej: „ustawa

o biegłych rewidentach”) oraz Rozporządzenia

UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r.

w sprawie szczegółowych wymogów

dotyczących ustawowych badań sprawozdań

finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającego decyzję Komisji 2005/909/WE

(„Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158

z 27.05.2014, str. 77. z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

została opisana dalej w sekcji naszego

sprawozdania pn. Odpowiedzialność biegłego

rewidenta za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie

z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowymi standardami

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 3 z 10

niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych

(„Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r.

w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych

rewidentów oraz z innymi wymogami

etycznymi, które mają zastosowanie do

badania sprawozdań finansowych w Polsce.

Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne

zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.

W trakcie przeprowadzania badania kluczowy

biegły rewident oraz firma audytorska

pozostali niezależni od Spółki zgodnie

z wymogami niezależności określonymi

w ustawie o biegłych rewidentach oraz w

Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które

uzyskaliśmy, są wystarczające i odpowiednie,

aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które

według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują

one najbardziej znaczące ocenione rodzaje

ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym

ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem.

Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście

naszego badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego jako całości oraz

przy formułowaniu naszej opinii oraz

podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje

ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej

opinii na temat tych spraw.

Wycena i istnienie zapasów

Na dzień bilansowy wartość zapasów

stanowiła 34,74% sumy wszystkich aktywów.

Ze względu na istotność oraz ryzyko związane

z szacowaniem odpisów aktualizujących

wartość uważamy, iż wycena zapasów

stanowiła kluczowe zagadnienie dla naszego

badania. Zapasy zostały opisane w nocie 1.5.7.

Nasza reakcja na ryzyko badania wyceny

zapasów obejmowała w szczególności:

• analizę i ocenę zapisów polityki

rachunkowości,

• zrozumienie zasad księgowania transakcji

zapasów,

• analizę raportu wiekowania zapasów,

• zrozumienie i ocenę procesu ustalania

odpisów aktualizujących w Spółce,

• obserwację inwentaryzacji,

• sprawdzenie ujęcia rozliczenia

inwentaryzacji w księgach rachunkowych.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania lokali

Zgodnie z Międzynarodowym Standardem

Sprawozdawczości Finansowej 16 " Leasing"

(MSSF 16) Spółka zakwalifikowała do umów

leasingu umowy najmu powierzchni

handlowych, w których prowadzi sprzedaż.

Ze względu na ilość umów oraz istotność

pozycji (16,39% aktywów ogółem) uznaliśmy

weryfikację tej pozycji za kluczowe

zagadnienie naszego badania. Aktywa z tytułu

prawa do użytkowania lokali zostały opisane

w nocie 1.5.1.

Nasze procedury obejmowały

w szczególności:

• analizę zapisów polityki rachunkowości,

• ocenę przyjętych założeń,

• weryfikację dokonanych obliczeń na

podstawie wybranej próby,

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 4 z 10

• ocenę ujawnień zgodnie z MSSF 16.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

i osób sprawujących nadzór za

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki dominującej (dalej:

„Kierownik jednostki”) jest odpowiedzialny za

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, które przedstawia rzetelny

i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej

i wyniku finansowego Grupy zgodnie

z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej

zatwierdzonymi przez Unię Europejską,

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości

oraz obowiązującymi Grupę przepisami prawa

i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną,

którą Zarząd Jednostki dominującej uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie

finansowe Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli

ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie

zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy

Zarząd Jednostki dominującej albo zamierza

dokonać likwidacji Grupy, albo zaniechać

prowadzenia działalności albo nie ma żadnej

realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie

Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2023 r., poz. 120

z późn. zm.). Członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie skonsolidowanego

sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej

pewności czy sprawozdanie finansowe jako

całość nie zawiera istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem oraz

wydanie sprawozdania z badania zawierającego

naszą opinię. Racjonalna pewność jest

wysokim poziomem pewności ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące

istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby

wpłynąć na decyzje gospodarcze

użytkowników podjęte na podstawie tego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co

do przyszłej rentowności badanej Grupy ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej

spraw przez Zarząd Jednostki dominującej

obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy

zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka

istotnego zniekształcenia

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem

lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania

odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 5 z 10

istotnego zniekształcenia wynikającego

z oszustwa jest większe niż tego

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo

może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd

lub obejścia kontroli wewnętrznej;

• uzyskujemy zrozumienie kontroli

wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które

są odpowiednie w danych okolicznościach,

ale nie w celu wyrażenia opinii na temat

skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych

zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Jednostki dominującej;

• wyciągamy wniosek na temat

odpowiedniości zastosowania przez Zarząd

Jednostki dominującej zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości

oraz, na podstawie uzyskanych dowodów

badania, czy istnieje istotna niepewność

związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą

wątpliwość zdolność Grupy do

kontynuacji działalności. Jeżeli

dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna

niepewność, wymagane jest od nas

zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta na powiązane

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym

lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą

opinię. Nasze wnioski są oparte na

dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania

biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

zdarzenia lub warunki mogą spowodować,

że Grupa zaprzestanie kontynuacji

działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę

i zawartość skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie

finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób

zapewniający rzetelną prezentację;

• uzyskujemy wystarczające odpowiednie

dowody badania odnośnie do informacji

finansowych jednostek lub działalności

gospodarczych wewnątrz Grupy w celu

wyrażenia opinii na temat

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za

kierowanie, nadzór i przeprowadzenie

badania Grupy i pozostajemy wyłącznie

odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Jednostki

dominującej informacje o, między innymi,

planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących

ustaleniach badania, w tym wszelkich

znaczących słabościach kontroli wewnętrznej,

które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej Jednostki

dominującej oświadczenie, że przestrzegaliśmy

stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy

informować ich o wszystkich powiązaniach

i innych sprawach, które mogłyby być

racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie

dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to

zastosowanie, informujemy o zastosowanych

zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie

Nadzorczej Jednostki dominującej ustaliliśmy

te sprawy, które były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za

bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania.

Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu

biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa

lub regulacje zabraniają publicznego ich

ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie

powinna być przedstawiona w naszym

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 6 z 10

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby

racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie

z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie

z działalności Grupy za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2023 r. (dalej:

„Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną

częścią Sprawozdania z działalności (dalej

razem: „Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej jest

odpowiedzialny za sporządzenie Innych

informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Jednostki dominującej oraz członkowie

Rady Nadzorczej Jednostki dominującej są

zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Grupy wraz

z wyodrębnioną częścią spełniało wymagania

przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego nie obejmuje

Innych informacji. W związku z badaniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

naszym obowiązkiem jest zapoznanie się

z Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są

istotnie niespójne ze skonsolidowanym

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą

uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy

istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie

z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

jest również wydanie opinii czy sprawozdanie

z działalności Grupy zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne

z informacjami zawartymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani

do wydania opinii, czy Grupa w oświadczeniu

o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Grupy

uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, a Raport Roczny

będzie dostępny po tej dacie. W przypadku,

kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie

w Raporcie Rocznym, jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą

Jednostki dominującej.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania

pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Grupy:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49

w zw. z art. 55 ust. 2a ustawy

o rachunkowości oraz par. 70

w zw. z par. 71 rozporządzenia Ministra

Finansów z dnia 29 marca 2018 r.

w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez

emitentów papierów wartościowych oraz

warunków uznawania za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa

państwa niebędącego państwem

członkowskim (dalej: „rozporządzenie

o informacjach bieżących” –

Dz.U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 7 z 10

Ponadto, w świetle wiedzy o Jednostce

dominującej, Grupie i ich otoczeniu uzyskanej

podczas naszego badania oświadczamy, że nie

stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu

o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa

zawarła informacje określone w paragrafie 70

ust. 6 punkt 5 rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem,

informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6

punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego są zgodne z mającymi

zastosowanie przepisami oraz informacjami

zawartymi w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Opinia na temat zgodności

skonsolidowanego sprawozdania

finansowego sporządzonego

w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania z wymogami

rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu

raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego

sprawozdania finansowego zostaliśmy

zaangażowani do przeprowadzania usługi

atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu

wyrażenia opinii czy skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy na dzień i za

rok zakończony 31 grudnia 2023 roku

sporządzone w jednolitym elektronicznym

formacie raportowania zawarte w pliku

o nazwie eah-2023-12-31-pl.zip

(„skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF”) zostało oznakowane

zgodnie z wymogami określonymi

w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE)

nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r.

uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE

Parlamentu Europejskiego i Rady

w odniesieniu do regulacyjnych standardów

technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu

raportowania (Dz. Urz. UE L 143

z 29.05.2019, str. 1, z późn. zm.)

(„Rozporządzenie ESEF”) oraz spełnia

wymogi techniczne dotyczące specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone w tych

regulacjach.

Opis przedmiotu zlecenia i mające zastosowanie

kryteria

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało sporządzone przez

Zarząd Jednostki dominującej w celu

spełnienia wymogów dotyczących wymogów

technicznych dotyczących specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu

raportowania oraz oznakowania, które są

określone w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest

zgodność skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF z wymogami

Rozporządzenia ESEF, a wymogi tam

określone stanowią, naszym zdaniem,

odpowiednie kryteria do sformułowania przez

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 8 z 10

nas opinii.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej

Zarząd Jednostki dominującej Zarząd jest

odpowiedzialny za sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF zgodnie z wymogami

dotyczącymi oznakowania oraz wymogami

technicznymi dotyczącymi specyfikacji

jednolitego elektronicznego formatu

raportowania, które są określone

w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność

ta obejmuje wybór i zastosowanie

odpowiednich znaczników XBRL, przy

użyciu taksonomii określonej w tych

regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu obejmuje również

zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie

systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania

finansowego w formacie ESEF wolnego od

istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej jednostki

dominującej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej, obejmującego również

sporządzenie sprawozdań finansowych

zgodnie z formatem, wynikającym

z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na

podstawie przeprowadzenia usługi atestacyjnej

dającej racjonalną pewność, czy

skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie

z wymogami Rozporządzenia ESEF oraz jest

zgodne ze standardami technicznymi

dotyczącymi specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania

określonymi w tych regulacjach.

Usługę wykonaliśmy zgodnie z Krajowym

Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż

Badanie i Przegląd 3001PL - „Badanie

sprawozdań finansowych sporządzonych

w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania” przyjętym uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 1975/32a/2021

z dnia 17 grudnia 2021 r. (dalej: ”KSUA

3001PL”) oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie

z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych

Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z)

w brzmieniu Międzynarodowego Standardu

Usług Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) –

„Usługi atestacyjne inne niż badania lub

przeglądy historycznych informacji

finansowych” przyjętym uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 3436/52e/2019

z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm. (dalej:

„KSUA 3000 (Z)”).

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta

obowiązek zaplanowania i wykonania

procedur w taki sposób, aby uzyskać

racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało przygotowane zgodnie z określonymi

kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem

pewności, ale nie gwarantuje, że usługa

przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL

oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA

3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego

rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka

wystąpienia istotnych zniekształceń

spowodowanych oszustwem lub błędem.

Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka

biegły rewident bierze pod uwagę kontrolę

wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF, w celu zaplanowania

stosownych procedur, które mają zapewnić

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 9 z 10

biegłemu rewidentowi wystarczające

i odpowiednie do okoliczności dowody.

Ocena funkcjonowania systemu kontroli

wewnętrznej nie została przeprowadzona

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności

jej działania.

Podsumowanie wykonanej pracy

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas

procedury miały na celu uzyskanie racjonalnej

pewności, czy skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF zostało

oznakowane, we wszystkich istotnych

aspektach, zgodnie z obowiązującymi

wymogami.

Nasze procedury obejmowały między innymi:

• uzyskanie zrozumienia procesu

sporządzenia skonsolidowanego

sprawozdania finansowego w formacie

ESEF obejmującego proces wyboru

i zastosowania przez Grupę znaczników

XBRL i zapewniania zgodności

z Rozporządzeniem ESEF, w tym

zrozumienie mechanizmów systemu

kontroli wewnętrznej związanych z tym

procesem;

• uzgodnienie, na wybranej próbie,

oznakowanych informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym w formacie ESEF do

zbadanego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego;

• ocenę spełnienia standardów technicznych

dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania,

w tym zastosowania formatu XHTML,

przy użyciu specjalistycznego narzędzia

informatycznego i przy wsparciu eksperta

z zakresu IT;

• ocenę kompletności oznakowania

informacji w skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym w formacie

ESEF znacznikami XBRL;

• ocenę czy znaczniki XBRL z taksonomii

określonej w Rozporządzeniu ESEF

zostały odpowiednio zastosowane oraz,

czy odpowiednio użyto rozszerzeń

taksonomii w sytuacjach, gdy

w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF nie

zidentyfikowano odpowiednich

elementów;

• ocenę prawidłowości zakotwiczenia

zastosowanych rozszerzeń taksonomii

w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę naszej opinii na temat zgodności

oznakowania z wymogami rozporządzenia

ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident

i firma audytorska przestrzegali wymogów

niezależności i innych wymogów etycznych

określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks

IESBA oparty jest na podstawowych zasadach

dotyczących uczciwości, obiektywizmu,

zawodowych kompetencji i należytej

staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania.

Przestrzegaliśmy również innych wymogów

niezależności i etyki, które mają zastosowanie

dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

Firma audytorska stosuje krajowe standardy

kontroli jakości wprowadzone uchwałą Rady

Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr

38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. Krajowy

Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu

Międzynarodowego Standardu Zarządzania

Jakością (PL) 1 wymaga, aby firma audytorska

zaprojektowała, wdrożyła i stosowała system

zarządzania jakością, w tym polityki lub

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres

od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. GRUPA KAPITAŁOWA ESOTIQ & HENDERSON

Strona 10 z 10

procedury odnośnie zgodności z wymogami

etycznymi, standardami zawodowymi oraz

mającymi zastosowanie wymogami prawnymi

i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego

rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej,

dlatego opinia powinna być czytana

z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, na podstawie

przeprowadzonych procedur, skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało oznakowane, we wszystkich istotnych

aspektach, zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Oświadczenie na temat świadczonych

usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą

i przekonaniem oświadczamy, że usługi

niebędące badaniem sprawozdań finansowych,

które świadczyliśmy na rzecz Grupy są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w

Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług

niebędących badaniem, które są zakazane na

mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz

art.136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań

finansowych, które świadczyliśmy na rzecz

Spółki i jej spółek zależnych w badanym

okresie zostały wymienione na stronie 27-28

Sprawozdania z działalności Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania

finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

Jednostki dominującej z dnia 12 sierpnia 2022r.

Skonsolidowane sprawozdania finansowe

Grupy badamy nieprzerwanie począwszy od

roku obrotowego zakończonego 31 grudnia

2022 r., to jest przez 2 kolejne lata.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest

Jolanta Kozłowska, nr w rejestrze 13060

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Kraków, dnia 24 kwietnia 2024 roku

…………………………….................

podpis Kluczowego biegłego rewidenta