Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres
od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. ESOTIQ & HENDERSON S.A.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres
od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. ESOTIQ & HENDERSON S.A.
SPRAWOZDANIE Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Opinia z zastrzeżeniem
Przeprowadziliśmy badanie rocznego
sprawozdania finansowego ESOTIQ &
HENDERSON S.A. z siedzibą w Gdańsku przy
ul. Budowlanych 31c (dalej: „Jednostka” lub
„Spółka”), które zawiera sprawozdanie z sytuacji
finansowej na dzień 31 grudnia 2024 r.
sprawozdanie z całkowitych dochodów,
sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym,
sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok
obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. oraz
informację dodatkową zawierają opis przyjętych
zasad rachunkowości i inne informacje
objaśniające (dalej „sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, za wyjątkiem skutku sprawy
opisanej w sekcji Podstawa opinii z zastrzeżeniem,
załączone sprawozdanie finansowe:
(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej Spółki na dzień
31 grudnia 2024 r. oraz jej wyniku
finansowego i przepływów pieniężnych za rok
obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z
mającymi zastosowanie Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
(b) jest zgodne co do formy i treści
z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa
i postanowieniami statutu Spółki,
(c) zostało sporządzone na podstawie
prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału
2 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (dalej: „ustawa
o rachunkowości” – t. j. Dz.U. z 2023 r. poz.
120 z późn. zm.).
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem
dodatkowym dla Komitetu Audytu, które
wydaliśmy dnia 25.04.2025 r.
Podstawa opinii z zastrzeżeniem
Naszym zdaniem Spółka nie wyceniła udziałów
spółki zależnej i należności od tej spółki zgodnie
z MSR 36 w związku z czym pozostałe aktywa
finansowe zostały zawyżone o kwotę 7 278 tys. zł,
należności z tytułu dostaw i usług zostały
zawyżone o kwotę 3 971 tys. zł oraz
nieprawidłowo wyceniła leasing lokalu, który
został nabyty przez spółkę w dn. 10.01.2025 r., co
spowodowało zawyżenie rzeczowych aktywów
trwałych o kwotę 4 319 tys. zł oraz zobowiązań
długoterminowych z tytułu leasingu o kwotę
4 858 tys. zł. W konsekwencji do powyższych
wymienionych korekt wynik finansowy netto
został zawyżony o kwotę 10 710 tys. zł.
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie
z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu
Międzynarodowych Standardów Badania
przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych
Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca
2019 r. w sprawie krajowych standardów badania
oraz innych dokumentów, z późn. zm. (dalej:
„KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja
2017 r. o biegłych rewidentach, firmach
audytorskich oraz nadzorze publicznym (dalej:
„ustawa o biegłych rewidentach” – t. j. Dz.U.
z 2024 r. poz. 1035 z późn. zm.) oraz
Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia
16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych
wymogów dotyczących ustawowych badań
sprawozdań finansowych jednostek interesu
publicznego (dalej: „Rozporządzenie UE” –
Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.
zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi
standardami została dalej opisana w sekcji
naszego sprawozdania „Odpowiedzialność
biegłego rewidenta za badanie sprawozdania
finansowego”.
Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie
z „Podręcznikiem Międzynarodowego kodeksu
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres
od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. ESOTIQ & HENDERSON S.A.
etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowych standardów niezależności)”
wprowadzonym przez Radę Międzynarodowych
Standardów Etyki dla Księgowych (dalej: „Kodeks
IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów nr 207/7a/2023 z dnia 17
grudnia 2023 r. w sprawie zasad etyki zawodowej
biegłych rewidentów z późn. zm oraz z innymi
wymogami etycznymi, które mają zastosowanie
do badania sprawozdań finansowych w Polsce.
Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne
zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
W trakcie przeprowadzania badania kluczowy
biegły rewident oraz firma audytorska pozostali
niezależni od Spółki zgodnie z wymogami
niezależności określonymi w ustawie o biegłych
rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy,
są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii z zastrzeżeniem.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które
według naszego zawodowego osądu były
najbardziej znaczące podczas badania
sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej
znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego
zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się
w kontekście naszego badania sprawozdania
finansowego jako całości oraz przy formułowaniu
naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję
na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których
uznaliśmy za stosowne, przedstawiliśmy
najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi
rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na
temat tych spraw.
Wycena zapasów
Na dzień bilansowy wartość zapasów stanowiła
45,18 % sumy wszystkich aktywów. Ze względu na
istotność oraz ryzyko związane z szacowaniem
odpisów aktualizujących wartość uważamy, iż
wycena zapasów stanowiła kluczowe zagadnienie
dla naszego badania. Zapasy zostały opisane
w nocie 5.5.9.
Nasza reakcja na ryzyko badania wyceny zapasów
obejmowała w szczególności:
• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość przyjętych
zasad (polityki) rachunkowości w zakresie
wyceny zapasów,
• analizę politykę rachunkowości w zakresie
ewidencjonowania zapasów,
• zrozumienie zasad księgowania transakcji
zapasów,
• analizę raportów wiekowania zapasów,
• zrozumienie i ocenę procesu ustalania
odpisów aktualizujących,
• analizę i ocenę procesu wyceny zapasów
w stosunku do możliwej do uzyskania ceny
sprzedaży netto - analiza marży na sprzedaży
wg salonów w roku obrotowym i w styczniu
roku następnego,
• wycena towarów w drodze.
Kompletność i wycena aktywów z tytułu prawa do
użytkowania lokali komercyjnych
Zgodnie z Międzynarodowym Standardem
Sprawozdawczości Finansowej 16 "Leasing"
Spółka zakwalifikowała do umów leasingu umowy
najmu powierzchni handlowych, w których
prowadzi sprzedaż. Ze względu na ilość umów
oraz istotność pozycji (13,88% aktywów ogółem)
uznaliśmy weryfikację tej pozycji za kluczowe
zagadnienie naszego badania. Aktywa z tytułu
prawa do użytkowania lokali zostały opisane
w nocie 5.5.1.
Nasze procedury obejmowały w szczególności:
• analizę zapisów polityki rachunkowości
w zakresie wyceny leasingu lokali,
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres
od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. ESOTIQ & HENDERSON S.A.
• zrozumienie kontroli wewnętrznej w zakresie
obszaru aktywów trwałych – leasingi lokali
komercyjnych,
• ocenę przyjętych założeń dla modelu wyceny
leasingów lokali,
• weryfikację dokonanych obliczeń dla modelu
na podstawie wybranej próby,
• ocenę ujawnień zgodnie z MSSF 16.
Odpowiedzialność Kierownika jednostki
i osób sprawujących nadzór za
sprawozdanie finansowe
Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest
odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie
prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
sprawozdania finansowego, które przedstawia
rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej
i finansowej oraz wyniku finansowego Jednostki
zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi
przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami
(polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi
Spółkę przepisami prawa i statutem Spółki,
a także za kontrolę wewnętrzną, którą Kierownik
jednostki uznaje za niezbędną aby umożliwić
sporządzenie sprawozdania finansowego
niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Kierownik
jednostki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności
Jednostki do kontynuowania działalności,
ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw
związanych kontynuacją działalności oraz za
przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako
podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji
kiedy Kierownik jednostki albo zamierza dokonać
likwidacji Spółki albo zaniechać prowadzenia
działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy
dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Kierownik jednostki oraz członkowie Rady
Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby
sprawozdanie finansowe spełniało wymagania
przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni
za nadzorowanie procesu sprawozdawczości
finansowej Spółki.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności
czy sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem oraz
wydanie sprawozdania z badania zawierającego
naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim
poziomem pewności ale nie gwarantuje, że
badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze
wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek
oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli
można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub
łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze
użytkowników podjęte na podstawie tego
sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do
przyszłej rentowności badanej jednostki ani
efektywności lub skuteczności prowadzenia jej
spraw przez Kierownika jednostki obecnie lub
w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy
zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy
sceptycyzm, a także:
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego
zniekształcenia sprawozdania finansowego
spowodowanego oszustwem lub błędem,
projektujemy i przeprowadzamy procedury
badania odpowiadające tym ryzykom
i uzyskujemy dowody badania, które są
wystarczające i odpowiednie, aby stanowić
podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia
istotnego zniekształcenia wynikającego
z oszustwa jest większe niż tego wynikającego
z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć
zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć,
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres
od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. ESOTIQ & HENDERSON S.A.
wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli
wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej
stosownej dla badania w celu zaprojektowania
procedur badania, które są odpowiednie
w danych okolicznościach, ale nie w celu
wyrażenia opinii na temat skuteczności
kontroli wewnętrznej Jednostki;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad
(polityki) rachunkowości oraz zasadność
szacunków księgowych oraz powiązanych
ujawnień dokonanych przez Kierownika
jednostki;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości
zastosowania przez Kierownika jednostki
zasady kontynuacji działalności jako podstawy
rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych
dowodów badania, czy istnieje istotna
niepewność związana ze zdarzeniami lub
warunkami, która może poddawać w znaczącą
wątpliwość zdolność Jednostki do kontynuacji
działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że
istnieje istotna niepewność, wymagane jest od
nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu
biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia
w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie
ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy
naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na
dowodach badania uzyskanych do dnia
sporządzenia naszego sprawozdania biegłego
rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub
warunki mogą spowodować, że Jednostka
zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę
i zawartość sprawozdania finansowego, w tym
ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe
przedstawia będące ich podstawą transakcje
i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną
prezentację.
Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje,
między innymi, o planowanym zakresie i czasie
przeprowadzenia badania oraz znaczących
ustaleniach badania, w tym o wszelkich
znaczących słabościach kontroli wewnętrznej,
które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że
przestrzegaliśmy stosownych wymogów
etycznych dotyczących niezależności oraz, że
będziemy informować ich o wszystkich
powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby
być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie
dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to
zastosowanie, informujemy o zastosowanych
zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie
Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były
najbardziej znaczące podczas badania
sprawozdania finansowego za bieżący okres
sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe
sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym
sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że
przepisy prawa lub regulacje zabraniają
publicznego ich ujawnienia lub gdy,
w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy,
że kwestia nie powinna być przedstawiona
w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby
racjonalnie oczekiwać, że negatywne
konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej
informacji dla interesu publicznego.
Inne informacje, w tym sprawozdanie
z działalności
Na inne informacje składa się sprawozdanie
z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony
31 grudnia 2024 r. (dalej: „Sprawozdanie
z działalności”) wraz z oświadczeniem
o stosowaniu ładu korporacyjnego, które jest
wyodrębnioną częścią tego Sprawozdania
z działalności (dalej łącznie: „Inne informacje”).
Odpowiedzialność Kierownika jednostki i osób
sprawujących nadzór
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za
sporządzenie Innych informacji zgodnie
z przepisami prawa.
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres
od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. ESOTIQ & HENDERSON S.A.
Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej
są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie
z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi
częściami spełniało wymagania przewidziane
w ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Nasza opinia z badania sprawozdania
finansowego nie obejmuje Innych informacji.
W związku z badaniem sprawozdania
finansowego naszym obowiązkiem jest
zapoznanie się z Innymi informacjami i czyniąc to,
rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie
niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub
naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub
w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone.
Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy
istotne zniekształcenia w Innych informacjach,
jesteśmy zobowiązani poinformować o tym
w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym
obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy
o biegłych rewidentach jest również wydanie
opinii czy Sprawozdanie z działalności, w zakresie
niedotyczącym sprawozdawczości
zrównoważonego rozwoju zostało sporządzone
zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne
z informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym.
Ponadto jesteśmy zobowiązani do
poinformowania, czy Spółka sporządziła
oświadczenie na temat informacji niefinansowych
oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o
stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła
wymagane informacje.
Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy
przed datą niniejszego sprawozdania z badania,
a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie.
W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne
zniekształcenie w Raporcie Rocznym, jesteśmy
zobowiązani poinformować o tym Radę
Nadzorczą Spółki.
Opinia o Sprawozdaniu z działalności
Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy,
naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności:
• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy
o rachunkowości oraz paragrafem 70
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez
emitentów papierów wartościowych oraz
warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa
państwa niebędącego państwem
członkowskim (dalej: „Rozporządzenie
o informacjach bieżących” – Dz. U. poz. 757
z późn. zm.),
• jest zgodne z informacjami zawartymi
w sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu
uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy,
że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu
z działalności istotnych zniekształceń.
Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu
korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu
ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje
określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5
Rozporządzenia o informacjach bieżących.
Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane
w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz i tego
Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu
o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne
z mającymi zastosowanie przepisami oraz
informacjami zawartymi w sprawozdaniu
finansowym.
Informacja na temat informacji niefinansowych
Spółka nie ma obowiązku sporządzenia
oświadczenia na temat informacji niefinansowych,
o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy
o rachunkowości jako wyodrębnionej części
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres
od 01.01.2024 r. do 31.12.2024 r. ESOTIQ & HENDERSON S.A.
Sprawozdania z działalności z uwagi na brak
spełnienia kryteriów określonych w Ustawie.
Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych
dotyczących oświadczenia na temat informacji
niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek
zapewnienia na jego temat.
SPRAWOZDANIE NA TEMAT INNYCH WYMOGÓW PRAWA I REGULACJI
Oświadczenie na temat świadczonych
usług niebędących badaniem sprawozdań
finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem
oświadczamy, że usługi niebędące badaniem
sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na
rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne
z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce
oraz, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1
Rozporządzenia UE oraz art. 136 ustawy
o biegłych rewidentach. Usługi niebędące
badaniem sprawozdań finansowych, które
świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek
zależnych w badanym okresie zostały wymienione
na stronach 27-28 Sprawozdania z działalności
Spółki.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania
finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej
Spółki z dnia 10 czerwca 2024r. Sprawozdania
finansowe Spółki badamy po raz trzeci.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze
sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest
Jolanta Kozłowska, nr w rejestrze 13060
działający w imieniu
Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4
(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)
Kraków, dnia 25 kwietnia 2025 roku
…………………………….................
podpis Kluczowego biegłego rewidenta
